20.下列有关企业内部控制建设的表述中,正确的有(ABCD)。
A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险,促进企业实现战略发展目标
B.企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本
单位的内部控制
C.内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人,直至每一
名员工,都应对实施内部控制负有责任
D.企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价,及时发现内部控制设计和实施
环节存在的缺陷和漏洞,采取切实可行措施予以改进
21.控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有(ABCD) A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、
经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等
B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容
C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
22.企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估
程序的表述中,正确的有(ABCD)。
A.在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点
B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点
C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平 D.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
23.下列有关内部控制措施中,能够有效防范货币资金风险的有(ABCD )。
A.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互
分离
B.建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务,严禁未经授权的部
门或人员办理货币资金业务
C.建立货币资金监督检查制度,定期和不定期进行货币资金清查和对账,确保货币资金账实相符
D.加强银行预留印鉴的管理,指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章 24.某大型集团公司为强化担保业务内部控制,制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中,符合内
部控制要求的有(ABC)。
A.重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,并形成书面评估报告;被担保人要求变更担保事项的,公司应当
重新履行评估与审批程序
C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保项目的进展情况
D.对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效期间内进行投资管理,使其保值增值 25.B公司于20×6年3月开工建设生产车间,20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大,决定授权公司总经
理周某全权负责组织工程的可行性研究,并由其对项目做出决策。之后,公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制,并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣,并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况,该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有(ABCD)。
A.周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策,违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
B.周某负责对项目做出决策,违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C.吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批,违背了内部控制要求
D.公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当
26.下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有(BCDE ) A.采购人员超过授权限额采购原材料
B.未经授权的机构或人员直接接触企业资金
C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 27.会计记录控制的内容包括(ABC )
A、凭证必须连续编号,并按编号顺序使用
B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 C、建立定期的复核制度 D、建立内部审计制度
28.内部控制的目标,可以归纳为(ABCDE) A、保护资产的安全和完整
B、保证会计及其他信息资料的真实可靠 C、有利于实现企业的发展战略 D、提高经营管理的效率、效果 E、促进国家法律、法规有效遵循
29.公司对存货的以下内部控制规定中,应当由存货管理部门承担的是(BCD )。 A、对会计期末货物已到、发票未到的收货,应暂估入账
B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录,避免与本单位存货混淆 C、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存货,定期与会计部门核对 D、记载管理过程中废弃的存货 30.工程项目控制包括(ABCD)。 A、项目决策控制 B、概预算控制
C、竣工决算控制 D、价款支付控制
31.内部控制报告方式通常包括(ABCD)。A、例行报告B、实时报告C、专题报告D、综合报告
32.授权控制包括(ABCD)。A、常规性授权 B 、临时性授权C、集体审议D、联签制度 33.风险应对措施包括(ABCD)。A、风险回避B、风险承担 C、风险降低D、风险分担 34.企业反舞弊工作应关注(ABCD)。
A、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。
B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。
C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。 D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。
35.审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括(ABCD)。 A、审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告。 B、指导企业内部审计机构的工作。
C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。 D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。
36.风险评估主要包括(ABCD)。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对 37.企业可以采取(ABCD)等方法识别相关的风险因素。 A、讨论 B、问卷调查 C、案例分析
D、咨询专业机构意见
38.内部会计控制的基本要求是(ABCD)。
A、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、相互制约。 B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。 C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。
D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。 39.现金控制要求做到(ABCD)。 A、实行现金库存限额管理。 B、明确现金开支范围。 C、严禁现金坐支。 D、现金定期盘点。
40.下列行为中,不符合内部控制要求的是(ABCD) A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。
B、销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离。
C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。 D、赊销未经批准或越权批准。
41.担保业务的不相容岗位包括(ABCD)。 A、担保业务的评估与审批。 B、担保业务的审批与执行。 C、担保业务的执行与监督。
D、担保财产的保管与担保业务的记录。
42.内部控制评价报告一般应当包括(ABCD)。 A、评价范围和程序的说明。
B、发现的内部控制缺陷及原因分析。
C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。 D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。 43.银行存款控制要求(ABD)。
A、加强银行账户管理,按规定办理存款、取款结算。 B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。 C、现金收入及时存入银行。
D、定期获取银行对账单,编制银行存款余额调节表。 44.健全性测试方法有(AD)。 A、制度描述法 B、证据检查法 C、实地观察法 D、比较评价法
45.制度调查方法包括(ABCD)。A、审阅法 B、询问法 C、观察法D、调查表法
46.根据萨班斯法案第302条款的规定,上市公司的(BC)对建立和维护本公司的内部控制负责。
A、董事长 B、首席执行官 C、首席财务官 D、内部审计师
47.不相容职务分工的主要内容包括( AB )
A 经济业务处理过程的分工 B财务记录与保管的分工 C责权利的分工 D党政的分工 48.内部控制评价的主要集中在(ABD)方面。 A、健全性 B、有效性 C、符合性 D、合理性
49.对外投资授权批准控制要求(ABCD)。
A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施。 B、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。 C、制定对外投资业务流程。
D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部控制要求。 50.竣工决算控制要求(ABCD)。 A、建立竣工清理制度。
B、及时编制和审核竣工决算。 C、建立竣工决算审计制度。 D、及时组织工程项目竣工验收。
51.下列行为中,不符合内部控制要求的是(ABCD) A、不经过审批付款。
B、总账与日记账、明细账由一人登记。 C、未经开户行批准,坐支现金。 D、支付款项所需印章由一人保管。
52.下列行为中,符合内部控制规范的是(BC)。 A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。