山西省2015年内审师《内部审计基础》：客观模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。 B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。 D：满足上级管理人员的要求。

2、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？

A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。

3、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。 A：Ⅰ和Ⅱ。 B：Ⅰ和Ⅳ。 C：Ⅱ和Ⅲ。 D：Ⅱ和Ⅳ。

4、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？ A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值 B：回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D：线性回归模型会增加模型的可靠性

5、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 6、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

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A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

7、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B

A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本

8、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 9、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A：立即通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

10、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：合理理由。 B：生活方式征兆。 C：行为征兆。 D：身体征兆。 11、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接

12、适合内部审计进行的活动是 A：a．设计内部控制系统。

B：b．起草内部控制系统的流程。

C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。 D：d．实施内部控制系统。 13、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为 A：神经网络。 B：原型法。

C：业务流程再造。

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D：焦点群(focusgroups)。

14、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243

15、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

16、内部审计师编制工作底稿主要有利于 A：外部审计师； B：内部审计活动； C：业务客户； D：管理高层。

17、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核；

B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 18、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。 B：供应商数量很大。 C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 19、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：在完成初步调查后立即。 B：当证实时间存在严重不足时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

20、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。

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