A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务成本 5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）。 A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B.根据“银行对账单”记录的金额入账 C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D.待结算凭证到达后入账
6.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（ ）。
A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式 C.银行汇票结算方式 D.银行本票结算方式 7.企业在进行现金清查中发现多余的现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。
A.其他应付款 B.营业外收入 C.待处理财产损溢 D.其他业务收入 8.银行汇票的付款期限自出票日起（ ）。
A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.10天 9.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。
A.6个月 B.3个月 C.12个月 D.9个月
10.办理（ ）结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。 A.商业汇票 B.委托收款 C.托收承付 D.汇兑 11.下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（ ）。 A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.商业汇票结算方式
12.下列结算方式中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ）。 A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式 C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式
13.下列关于托收承付结算方式表述正确的是（ ）。
A.同城异地均可使用 B.金额起点100 000元 C.必须是有经济合同的商品交易 D.代销商品也可使用 14.下列应通过“其他货币资金”核算的是（ ）。
A.外埠存款 B.委托收款 C.支票 D.商业汇票
15.（ ）结算方式下，收付款的双方分别应通过“应收账款”和“应付账款”账户核算。
A.商业汇票 B.银行汇票 C.委托收款 D.都可以 二、多项选择题
1.货币资金包括（ ）。
A.现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.库存货币资金
2.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有（ ）。 A.支付职工张华的差旅费2 000元 B.支付银行承兑汇票手续费1 000元 C.职工王明报差旅费1 500元 D.支付购置打印机款8 000元 3.企业库存现金限额的确定依据主要是（ ）。
A.日常零星开支所需的现金量 B.日常营业额的多少 C.企业距离银行的远近 D.与开户银行之间的关系 4.出纳人员不得兼任（ ）等工作。
A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、费用的登记 D.债权债务的登记 5.现金日记账应根据（ ）登记。 A.现金收款凭证 B.现金付款凭证
C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证
6.现金短缺的会计核算中有可能涉及到的账户是（ ）。
A.待处理财产损溢 B.营业外支出 C.管理费用 D.其他应收款
7.企业银行存款账户的余额与银行账户中企业存款的余额不一致的原因有（ ）。 A.存在未达账项 B.存在记账错误 C.报表编制错误 D.以上都正确 8.未达账项的类型可以包括（ ）。 A.银行已收款入账，企业尚未收款入账 B.银行已付款入账，企业尚未付款入账 C.企业已收款入账，银行尚未收款入账 D.企业已付款入账，银行尚未付款入账
9.银行本票分为定额本票和不定额本票。其中定额本票面值包括（ ）元。 A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.50 000
10.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A.银行本票存款 B.银行汇票存款 C.信用证存款 D.信用卡存款 11.企业现金清查的主要内容有（ ）。 A.是否存在贪污或挪用 B.是否存在白条抵库
C.是否存在未达账项 D.是否存在超限额库存现金 E.是否存在账款不符现象
12.可支取现金的支票有（ ）。
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
13.按照《银行账户管理办法》的规定，企业可以开立和使用的账户有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 14.既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ）。 A.委托收款结算方式 B.银行本票结算方式 C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式
15.在商品交易款项结算中，商业汇票的承兑人可以是( )。 A.付款人 B.收款人 C.销货方 D.购货人 E.银行
16.关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。
A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账 三、判断题
1.货币资金不仅包括库存现金，包括银行存款及其他货币资金。 （ ） 2.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。 （ ）
3.无论现金日记账还是银行存款日记账都只能采用三栏式账页，并且使用订本式账簿。（ ）
4.经过银行存款余额调节表调节后的余额表示企业可动用的银行存款实有数。 （ ）
5.根据规定企业只能在一家银行开立一个存款账户。 （ ） 6.企业的一般存款账户可以办理转账结算手续和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ）
7.在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。 （ ）
8.如果企业签发空头支票，银行可以退票，并按票面金额处以5％但不低于10000元的罚款。（ ）
9.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。 （ ）
10.所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方式。 （ ） 11.采用委托收款结算方式下，如果付款单位提出拒付，付款单位开户银行应审查其拒付理由是否正当。 （ ）
12.企业银行存款日记账至少每年与银行核对一次。 （ ） 13.由于银行存款余额调节表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。 （ ）
14.银行承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，承兑银行应将汇票退还销货企业，由购销双方自行处理。 （ ）
15.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“其他货币资金”账户核算。 （ ） 16.单位的信用卡可以续存现金，但不能支取现金。 （ ） 17.托收承付和商业汇票结算方式所适用的业务范围必须是有经济合同的商品交易及商品交易所引起的劳务供应。 （ ）
18.信用证允许透支，透支期限最长90天。 （ ） 19.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城的各种结算款项。 （ ）
20.银行存款的清查一般采用实地盘点的方法进行。 （ ） 四、计算及会计处理题
1.2009年5月甲公司发生以下业务：
5月6日，从银行提取现金90000元，以备发放本月工资。 5月7日，以银行存款支付业务招待费3400元。 5月9日，以现金发放工资90000元。
5月28日，张兰出差预借差旅费900元，以现金支付。 5月29日，清查现金溢余236元。 要求：根据上述业务编制会计分录。
2.2009年6月甲公司发生以下业务：
6月1日，上月溢余的现金236元无法查明原因。
6月8日，张兰出差回来，报销差旅费750元，余款退回。 6月12日，以银行存款支付产品销售的展览费3800元。 6月19日，向证券公司存入420 000元，拟进行股票投资。 6月21日，从银行提取现金400元备用。
6月21日，销售给本市大华公司乙产品40 000元，增值税6 800元，收到对方交来银行本票一张，面值46 000元，差额收到对方交来的现金。
6月25日，向开户银行申请承兑金额为470 000元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。
6月25日，存入证券公司400 000元拟作购买股票投资用。 要求：根据上述业务编制会计分录。
3.2009年7月甲公司发生以下业务：
7月1日，将款项交存银行，开立银行本票，金额250000元。
7月5日，用银行本票结算材料货款，增值税专用发票注明：价款200000元，增值税34000元，共计234000元。
7月8日，公司汇往上海市工商银行150000元，开立采购专户。 7月18日，收到采购员从上海交来的增值税专用发票等相关凭证，材料价款100000元，增值税17000元，共计117000元。同时撤销采购专户，多余款项转回当地开户银行。
要求：根据上述业务编制会计分录。
4.白云公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下： （1）20日，开出转账支票支付购入甲材料的货款2 000元。 （2）21日，收到销货款5 000元，存入银行。
（3）25日，开出转账支票支付购入甲材料的运费500元。 （4）27日，开出转账支票购买办公用品1 200元。 （5）28日，收到销货款6 800元，存入银行。
（6）29日，开出转账支票支付下半年报刊费600元。 （7）30日，银行存款日记账余额为20 636元。
白云公司开户银行转来的对账单所列2009年6月20日至月末所记的经济业务如下： （1）20日，代收外地企业汇来的货款2 800元。
（2）22日，收到公司开出的转账支票，金额为2 000元。 （3）23日，收到销货款5 000元。
（4）25日，银行为企业代付水电费540元。
（5）28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。 （6）30日，结算银行存款利息282元。 （7）30日，银行对账单余额为18 178元。
要求：根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制银行存款余额调节表。
5.某企业银行存款日记账余额为19 825元，比银行对账单多1 370元，经逐笔核对，发现有以下未达账项及错误记录：
（1）银行代企业收取货款4 900元，企业尚未入账。 （2）银行代付水电费2 450元，企业尚未入账。
（3）企业收入转账支票一张，价值10 420元，尚未送交银行。 （4）企业开出转账支票7 500元，银行尚未入账。
（5）企业将存款收入7 800元误记为8 700元（记账凭证无误）。 要求：
（1）对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账； （2）编制银行存款余额调节表。