2016年全国税务人员执法资格统一考试

地 税 试 卷

得分 评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（ ）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（ ）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（ ）。 A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告

5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（ ）。 A．国务院 B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。 A．法律优位原则 B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则

8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（ ）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力

9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（ ）。

A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权 10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。 A．停止出口退税权

B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（ ）。 A．没有法律依据，录像不能作为证据 B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据 C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据 D．并不违法，录像可以作为证据

12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（ ）。 A．公安部门 B．发票监制税务机关 C．法院 D．公证部门

13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（ ）。

A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚 C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任

14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（ ）。

A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月 B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月

C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月 D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月

15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（ ）。

A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪 C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪 16．国内生产总值税收负担率是（ ）。 A．税收总额与国民收入之比 B．税收总额与国内生产总值之比 C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比 D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

17．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ）。 A．税收弹性系数 B．超率累进税率 C．速算扣除数 D．自动稳定器 18．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。

A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税 19．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。 A．股息、红利所得 B．特许权使用费所得 C．财产转让所得 D．承包、承租经营所得

20．中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．0 B．9 C．10 D．245 21．下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（ ）。 A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税 B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税

C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款 D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 22．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。 A．专利申请转让合同 B．非专利技术转让合同 C．土地使用权出让合同 D．审计咨询合同 23．下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（ ）。 A．资源税采用定额税率

B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征 C．资源税的计税价格中不含增值税 D．资源税的纳税地点一般为机构所在地

24．下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（ ）。 A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳 B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税