2020年新编金融企业会计考试例题名师精品资料 下载本文

1.

张三持现金1000元存入自己活期储蓄账户中,经审核银行同意受理: 借:(库存)现金 1000

贷:(吸收存款——)活期储蓄存款——张三 1000

7. 李四取现500元,经审核银行同意受理: 借:(吸收存款——)活期储蓄存款——李四 500

贷:(库存)现金 500

8. 某储户2004年2月5日存入定期1年的储蓄存款1200元,于2005年3月10日来行支取,存入时1年整存整取储蓄存款利率为2%,2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率为0.72%;利息税率为20% 9. 西湖化工厂持现金2000元存入自己活期储户,经审核银行同意受理: 借:(库存)现金 2000

贷:(吸收存款——)活期存款——西湖化工厂 2000

10. 西湖化工厂开出转账支票和进账单支付西湖交通公司(他行开户)货款200000元, (1) 西湖交通公司委托其开户行收款;

① 西湖交通公司开户行

借:存放中央银行款项 200000

贷:其他应付款 200000 ② 西湖化工厂

借:(吸收存款——)活期存款——西湖化工厂 200000 贷:存放中央银行款项 200000

③ 退票期过后,西湖交通公司开户行

借:其他应付款 200000

贷:(吸收存款——)活期存款——西湖交通公司 200000

(2) 西湖交通公司委托西湖化工厂的开户行付款;

① 西湖化工厂开户行

借:(吸收存款——)活期存款——西湖化工厂 200000

贷:存放中央银行款项 200000 ② 西湖交通公司开户行

借:存放中央银行款项 200000

11. 天龙公司于1月18日申请贷款240000元,期限3个月,合同利率

5.1‰;该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元,剩余140000元于7月8日归还。(按季结息手续略,假设逾期贷款利率按合同利率加收50%,总计算应收逾期贷款利息)

① 1月18日 借款发放

借:短期贷款-天龙公司 240000 贷:单位活期存款-天龙公司 240000

② 4月18日 收回贷款

借:单位活期存款-天龙公司 100000 贷:短期贷款-天龙公司 100000

逾期处理

借:逾期贷款-天龙公司 140000 借:短期贷款-天龙公司 140000 7月8日

已预提利息=240000×3× 5.1‰=3672元

逾期利息=(140000+36/2)×81 ×(5.1‰÷30)×1.5=2967.55元 借:单位活期存款-天龙公司 146639.55 贷:应收利息 3672

利息收入 2967.55 逾期贷款-天龙公司 140000

12. 4月22日甲县支行受理A企业提交的贴现凭证以及异地商业承兑汇票,汇票为3月22日签发,面额为250000元,于6月22日到期,贴现率为3.9‰。该商业汇票的承兑人为省外乙县B企业。6月20日甲县支行填制委托收款凭证与汇票,经审查付款人无款支付,随即退回贴现银行,贴现银行与6月26日收到退回凭证,向A企业收取贴现款。

1、4.22甲县支行办理贴现:

贴现利息=250000*64*3.9‰/30=2080(元) 付款金额=250000-2080=247920(元) 借:贴现——A单位户 250000

贷:(吸收存款——)(单位)活期存款——A单位存款户 247920 贷:利息收入——贴现利息收入户 2080

2、6.26向A企业收取贴现款项

借:(吸收存款——)(单位)活期存款 250000 贷:贴现——A企业户 250000

13. 1.21某果品公司向工行某支行提交一份银行承兑汇票和银行承兑协议,向开户行申请承兑,票面金额为250000元,期限为2个月,收款人为外省某种植场。银行审核后同意承兑,提取保证金100000元,并按15‰收取手续费。 3.11该种植场向其开户行工行某分理处提交该份银行承兑汇票,委托银行代理收款。3.15该行向付款行发出委托收款书和银行承兑汇票,3.20承兑行收到委托收款书和银行承兑汇票,3.21某果品公司户头上只有100000元余额,其余部分由银行支付。3.22款项收妥。请写出双方行的有关会计分录。

1.21 签发行

借:活期存款——某果品公司户 100000 贷:保证金——某果品公司专户 100000 收取手续费:

手续费= 15‰* 250000=3750(元) 借:活期存款——某果品公司户 3750 贷:手续费收入 3750 收入:银行承兑汇票 250000

3.11 委托银行收款 3.21 承兑行

提取票款 借:活期存款——某果品公司户 100000

保证金——某果品公司专户 100000 逾期贷款——某果品公司户 50000 贷:应解汇款——某果品公司户 250000

支付 借:应解汇款——某果品公司户 250000

贷:联行往账/清算资金往来/辖内往来 250000

付出:银行承兑汇票 250000