第五章 控制活动

（一）单项选择题

1. 不相容职务分离控制的核心是（ ）。 A. 各司其职 B. 各负其责 C. 协调合作 D. 内部牵制 2. 下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（ ）。 A. 不相容职务分离制度 B. 会计系统控制 C. 授权审批控制 D. 财产保护控制

3. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（A. 资本预算 B. 财务预算 C. 经营预算 D. 全面预算 4. 在预算控制中作为最高预算控制主体的是（ ）。 A. 董事会 B. 预算管理委员会 C. 预算管理工作机构 D. 预算责任中心

5.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 6.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（ ）。 A. 合同管理 B. 采购管理 C. 生产管理 D. 销售管理 7. 授权的形式有多种，最好的形式是（ ）。 A. 面谈 B. 电子邮件 C. 电话 D. 书面

8. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（ ）。 A. 经营预算 B. 资本预算 C. 注重结果 D. 现金收支预算

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。 ） 9. 对企业预算执行的情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ ）。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心

10. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核

11. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。 A. 评价目标 B. 评价指标 C. 评价标准 D. 评价方法

12.通过分析影响重要指标的各项要素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或产生差异的主要原因的分析方法是（ ）。

A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 （二） 多项选择题

1.不相容职务通常包括（ ）。

A. 授权 B. 业务经办 C. 会计记录 C. 稽核检查 E. 财产保管

2.需要分离的不相容职务主要有（ ）。

A. 业务执行与决策审批 B. 业务执行与财产保管 C. 可行性研究与决策审批 D. 财产保管与会计记录 E. 会计记录与业务执行

3.授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权

ACD4.授权控制的基本原则有（ ）。 A. 目的性 B. 信任 C. 权责对等 D. 单一隶属 E. 因事设人、视能授权

5.会计信息控制的方法有（ ）。

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A. 会计凭证控制 B. 会计账簿控制 C. 财务报告控制 D. 会计人员控制 E. 复式记账控制

6.财产保护控制的措施有（ ）。

B. 财产档案的建立和保管 B. 预算控制 C. 限制接近 D. 盘点清查 E. 财产保险

7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ ）。 A. 库存现金 B. 有价证券 C. 固定资产 D. 票据 E. 存货

8.全面预算主要包括（ ）。

A. 经营预算 B. 资本预算 C. 现金预算 D. 财务预算 E. 年度预算

9.下列属于经营预算的是（ ）。

A. 销售预算 B. 现金收支预算 C. 生产预算 D. 研究与开发预算 E. 采购预算

10.会计系统控制的内容包括（ ）。

A. 会计政策选择 B. 会计估计确定 C. 会计档案保管制度 D. 组织和人员控制 E. 建立会计岗位制度

11.运营分析控制的方法主要有（ ）。

A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 E. 对比分析法 （三） 判断题

1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。

2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。 3. 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

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4. 小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。

5. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。

6. 限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。 7. 企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。

8. 企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。 9. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。

10. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。

11. 对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。

12. 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。 13. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

14. 授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。 （四） 简答题

1、何为不相容职务分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务有哪些？

答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。 2、何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？

答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。 审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。

（五）案列分析题

1. 据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇

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