2013年《审计》课程第一次作业（毕业班）

1 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ C ）。

A. 详细审计阶段 B. 资产负债表审计阶段 C. 财务报表审计阶段 D. 抽样审计阶段

2 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。

A. 接受后续教育 B. 一定时间的从业经验

C. 经过专业的专业训练 D. 不能从事注册会计师行业以外的工作

3李民是保定市居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定，如果李民仅满足下列条件中的（ C ），还不能报名参加注册会计师全国统一考试。 A. 高等专科学历 B. 中级会计师职称 C. 拥有ACCA证书 D. 高级经济师

4 注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）

A. 聘请相关专家 B. 改派其他注册会计师 C. 终止该审计业务约定 D. 出具无法表示意见审计报告

5 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（ C ）。

A. 民事责任 B. 行政责任和刑事责任 C. 民事责任和行政责任 D. 民事责任和刑事责任

6 涉及总体合理性、真实性、所有权及披露的审计目标是（ B ）。

A. 审计具体目标 B. 审计一般目标 C. 审计项目目标 D. 审计总目标

7 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ B ）。 A. 8年 B. 10年 C. 15年 D. 永久保存

8 下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ A ）。 A. 对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平

B. 被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本 C. 内部控制健全，可将重要性水平定得高一点

D. 对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平

9 被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况，考虑这种压力是否导致管理层采取行动，以至于增加财务报表发生重大错报的风险。在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师在下列信息中不应关注的是（ D ）。

A. 关键业绩指标 B. 业绩趋势 C. 预测、预算和差异分析 D. 内部控制变化情况

10应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（ C ）。 A. 信赖不足风险 B. 信赖过度风险 C. 误受风险 D. 误拒风险 11我国有限责任的会计事务所的设立条件为（ ABC ）

A. 注册资本不少于30万元 B. 符合规定条件的发起人有5人以上 C. 有固定的办公场所 D. 至少有20名专职从业人员

12项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务实施项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（ ACD ）。 A. 对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核 B. 对主要上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

C. 规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

D. 对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核

13 注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，星海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过失。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ ABD ）。

A. 按照中国注册会计师审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊，李大卫并无过失

B. 李大卫提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计 C. 李大卫未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过失

D. 防止发生和及时发现错误与舞弊，是星海公司管理层的责任

14 注册会计师黄彬在审查Ｇ公司2005年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证据以证实Ｇ公司外购固定资产的权利和义务认定。为此，除了检查相关所有权凭证外，黄彬还应检查以下（ ABCD ）文件和凭证。