教材第九章和第十章的读书笔记

要求：每一章的读书笔记不得少于500字。

1、第九章读书笔记：

第九章的主要内容是审计中的风险评估。由于环境的不断变化，再加上一些重大事件的发生，促进了审计风险评估的逐渐发展。对于风险评估，书中所给出的定义是：通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。风险评估的程序和信息来源主要包括询问被审计单位管理层和其他相关人员、分析程序、观察和检查和其他审计程序和信息来源等方面。在进行风险评估时，还应对被审计单位及其环境进行相应的了解，需要了解的情况有行业状况、法律环境、监管环境、其他外部因素、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用，以及被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险等具体内容，还应对被审计单位财务业绩进行相应的衡量和评价。同时，了解被审计单位的内部控制也是风险评估的一项重要内容。内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等五个要素。在进行内部控制时，应对控制环境进行相应的了解，包括对诚信和道德价值观念的沟通和落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构与职权和责任的分配，以及人力资源政策与实务等具体内容。同时，还应了解到风险评估的过程，包括风险的来源、识别经营风险和评价风险评估过程的设计与执行等具体步骤。除此之外，还应了解信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督等内容。需要注意的还有应识别和评估重大错报风险，即识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，注意需要特别考虑的重大错报风险，注意仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险以及对风险评估的修正。