《银行会计》期末考试试卷

（财131）郑永良

班级：________学号：_____姓名：_______成绩：________

一、单项选择题 （10%）

1、借款人以国库券作质押，向银行申请的贷款为（ D ） A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款

2、抵押贷款的额度，一般按最高不超过抵押物作价现额的（ C ）掌握。 A.50% B. 60% C. 70% D. 80%

3、银行处理抵押物后取得的净收入全部归还贷款本息，如还有剩余收入，应（ B ） A.列作利息收入 B. 返还借款人 C. 作营业外收入 D. 作其他营业收入 4、贷款逾期后应从_____起，按______利率计收罚息。（ A ）

A.逾期日，罚息 B. 逾期日，合同 C. 发放日，合同 D. 发放日 罚息 5、贴现汇票到期，贴现银行应向（ B ）收取票款。 A.出票人 B.付款人 C. 承兑人 D. 贴现申请人

6、商业银行系统内（ A ）以上的大额汇款与资金划拨，一律通过中央银行办理转汇并清算资金。

A.50万元 B. 30万元 C. 20万元 D.10 万元

7、跨系统金额在（ D ）以上的大额汇款和资金划拨一律通过中央银行办理转汇并清算资金。

A.50万元 B. 30万元 C. 20万元 D.10 万元 8、“银行清算存款”科目属于（ D ）科目

A.资产类 B.负债类 C. 所有者权益类 D. 资产负债共同类

9、处于单设机构地区的建设银行开户单位电汇省外工商银行（处于双设机构地区）开户单位的款项核算，就按照（ C ）方式办理。

A. 先横后直 B. 先横后直再横 C. 先直后横 D. 先直后横再直 10、票据交换中，应收票据金额大于应付票据金额为（ C ） A.存欠差额 B.收付差额 C. 应收差额 D.应付差额 二、多项选择题（10%）

⒈保证贷款中的保证人，主要有( AB )。

A.有清偿能力的法人 B. 有清偿能力的公民 C.同家机关 D.事业单位 2、计提呆账准备的资产，主要指（ ABC ） A.贷款 B. 贴现 C.拆出资金 D.委托贷款 3、短期贷款的结算日一般为（ AB ）

A.每月20日 B. 每季末月20日 C.每月30日 D.每年6月30日 4、 商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（ ABCD ） A.企业存款 B.储蓄存款 C. 信托存款 D. 农村存款

5、银行存款账户按其反映的内容可分为（ABCD）。 A、基本账户 B、一般账户 C、临时账户 D、专用账户 三、填空题（15%）

1、担保贷款按担保方式不同，可分为__保证________、___抵押________和质押三种。 2、 质押贷款分为__动产_________和___权利______两种形式。

3、 实付贴现金额按____汇票_______金额扣除 ______贴现利息_____计算。

4、 贷款按风险程度不同，或分为____正常___、___关注____、次级、可疑和损失五类。 5、银行计提贷款呆账准备金一要____及时_____二要___充足__

6、 银行应根据提取呆账准备资产的风险大小确定呆账准备金的计提比例，最高_____100%______，最低__1%_________具体比例由银行依据情况自行确定。

7、外汇具有两个基本特征，其一是外币表示的_金融资产______；其二是国际___支付手段____并能兑换成其他形式的外币和支付手段。

8、 外汇汇率的标价一般有两种，一是_______直接__； 二是____间接____________。 9、 金融机构往来包括：各商业银行与____中央______银行的往来，各商业银行之间的往来，及银行与非银行金融机构的往来等。

10、商业银行向中央银行缴存存款的范围：包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。 11、根据下列货币的简码，写出货币名称

HKD___________；USD___________；AUD____________；CAD___________；

CHF___________；GBP____________；EUR____________；CNY____________；JPY____________； 四、判断题（10%）

1、（ ）抵押贷款按抵押品的价值金额发放。 2．（ ）贷款利率=累计贷款计息日积数×天数×日利率。 3、（ ）贴现到期，贴现行应向原持票人收取票款。

4、（ ）我国对外公布的外汇牌价有汇买价、汇卖价、钞买价和钞卖价四种。 5、（ ）“1美元=6.2014元人民币”是直接标价法。 6、（ ）所有的外币都是外汇。 7、（ ）现钞汇率比现汇汇率要高一些。 8、（ ）人民币是一种可自由兑换的货币。 9、（ ）商业银行之间的资金融通、拆借资金，可以不通过人民银行。 10、（ ）“联行往来”账户，是属于资产、负债共同类性质账户。 五、利息计算题：（15%） 1、某支行活期存款分户账如下 户名：A公司 利率：0.99% 2001年 月 3 4 5 6 日 28 开户 10,000 15,000 20,000 20,000 30,000 50,000 40,000 149.19 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 20000 50000 40000 90000 75000 55000 95000 — 14 15 11 31 13 1 — 700,000 600,000 990,000 2325,000 715,000 95,000 — 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 28 转收 11 转付 26 现收 7 7 转付 转付 20 转收 21 结息 95149.19 — ①完成分户账。

②计算累计计息积数。5425000

③计算应计利息。5425000*0.99%/360=149.19

④作相关会计分录。 借： 利息支出 149.19 贷：活期存款---A公司 149.19

2、某公司8月5日向开户银行贷款50，000元，期限3个月，年利率6%，该单位于11月5日按时归还贷款。计算银行应计利息作发放贷款及收回贷款的会计分录。 解：利息=50，000*6%/4=750元

发放贷款：借 短期贷款---某公司 50000 贷 活期存款---某公司 50000 收回贷款：借 活期存款- ---某公司 50750 贷 短期贷款- -----某公司 50000 利息收入 750

六、实务题（40%） （一）、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务： 1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。 借： 现金 40000

贷：短期贷款——信用贷款—个体工商业户40000

2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。 借： 短期贷款— —电机厂 15000

贷：活期存款——电机厂15000

3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。 借： 吸收存款——服装厂 贷：贷款——服装厂

4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：

借：吸收存款——服装厂 贷：吸收存款——缝纫机厂 5、根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：140000×6×10‰=8400

借：短期贷款—抵押贷款——五金公司 140000 贷：活期存款——五金公司 140000 收：代保管有价值物品——五金公司

借：活期存款——五金公司 148400

贷：短期贷款——抵押贷款——五金公司 140000

利息收入——抵押贷款利息 8400

付：代保管有价值物品——五金公司

（二）、某行年末正常贷款金额为3000万元，假设该行确定的呆账准备金计提比例为1%，试计算该行本年度应该提取的呆账准备金，并写出会计分录。 解：