第2章 货币资金与应收款项习题

一、判断题

1. 任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。

2. 企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。 3. 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

4. 现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定

期的清查。

5. 现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。 6. 企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 7. 支票应纳入其他货币资金中核算。

8. 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。 9. 商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。 10. 托收承付结算形式可用于同城结算。

11. 在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，

并据此登记入账。

12. 企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额

较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。

13. 企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，

到期日为9月30日。

14. 不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行

的借款负债。

15. 应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。 16. 净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。

17. 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用

金”科目核算。

18. 如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应

当冲减已经确认的“财务费用”。

19. 预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项

目，如果是贷方余额，则以负数表示。

20. 采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。

21. 一般的，企业不计提应收票据的坏账准备。当应收票据到期不能收回时，如有确凿证据

表明不能收回或收回可能性不大时，应转入应收账款后再进行坏账处理。 22. 资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。 23. 提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。 二、单项选择题

1. 下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。

A. 银行存款 B. 外埠存款 C. 银行本票存款 D. 银行承兑汇票

2. 在现金清查时，如果发现现金短款，应借记（ ）。

A. “其他应收款”科目 B. “其他应付款”科目 C. “现金”科目 D. “待处理财产损溢”科目 3. 下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）结算方式。

A. 银行本票 B. 托收承付 C. 汇兑 D. 银行汇票 4. 支票的提示付款期为自出票日起（ ）。

A. 10天

B. 5天

C. 3天

D. 6天

5. 商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。

A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 1年 6. 银行汇票的提示付款期为自出票日起（ ）。

A. 3个月

B. 4个月

C. 1个月

D. 6个月

7. 银行本票的提示付款期为自出票日起（ ）。

A. 3个月

B. 4个月

C. 1个月

D. 6个月

8. 财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（ ）账户。

A. 其他应收款 B. 资本公积 C. 待摊费用 D. 固定资产清理

9. 对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ ）。

A. 借：应收账款 贷：应收票据 B. 借：坏账准备 贷：应收票据 C. 借：其他应收款 贷：应收票据 D. 都不对

10. 期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息6000元。会计分录为（ ）。

A. 借：应收票据 6 000 B. 借：财务费用 6 000 贷：财务费用 6 000 贷：应收票据 6 000 C. 借：财务费用 6 000 D.借：应收票据 6 000

贷：投资收益 6 000 贷：预提费用 6 000

11. 应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分

录是（ ）。

A. 借：应收票据 贷：银行存款 B. 借：应收账款 贷：应收票据 C. 借：应收账款 贷：银行存款 D. 借：银行存款 贷：应收票据

12. 企业于5月15日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为20000元，年利率为6%，3

个月到期。6月16日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为8%，该企业实际应收的贴现额为（ ）。 A. 20 029 C. 19 729

B. 20 300 D. 20 000

13. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元，商业折扣为

2%，现金折扣条件为“2/10，n/30”，增值税税率为17%，则应收账款的入账金额应为（ ）元。 A. 58 500 C. 56 183.4

B. 57 330 D. 48 020

14. 下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。

A．购货方获得的现金折扣 B．购货方获得的商业折扣 C．购货方获得的销售折扣 D．购货方发生的销售退回

15. 在会计实务中，如果企业的“预付账款”不多，可以通过“（ ）”科目来核算预付

账款业务。 A. 其他应收款 C. 预收账款

B. 应付账款

D. 应收账款

16. 期末应收账款总账借方余额600万元，其中余额在借方的明细账余额之和700万元。期

末预收账款总账贷方余额500万元，其中余额在贷方的明细账余额之和800万元。坏账准备贷方余额100万元。期末资产负债表\应收账款\项目期末数是（ ）。