SAP培训：http://www.51sap.cn 5.9.3计划更正 可以随时在成本中心计划中进行更正。这与是扩展计划还是更改计划值无关。然而，对期间比率的更改必须进行记录。

5.9.4计划集成

在版本3.0中，对所选择的内部订单激活计划集成。这包括下列功能：

计划作业的更新：针对一个作业输入的计划，在该计划中贷记到发出方成本中心，同时更新该计划作业。 比率更改的情况中的计划对象的重新评估，当一个作业类型更改其比率时，集成的计划对象会自动地进行重新评估。

利润中心会计核算的更新：将全面计划成本传送至利润中心会计核算。 成本中心的结算计划：可以将集成的计划对象定期地结算至成本中心。 5.10计划程序

成本中心计划在各企业中进行不同处理。各行业的特点，例如特殊的结构和职责，使计划处理需要特殊的设计。 大多数情况下最好处理如下计划： 计划统计指标 计划劳务业绩 计划消耗和成本

从生产计划中传送安排的作业 按计划传送 作业网络的协调 分配 作业价格计算 与其他子计划一致

计划处理不是一次性任务，而是通常要运行几个循环的相互影响的程序。 在接下来的部分中，将详细地解释各个要点。 5.10.1统计指标

SAP建议以统计指标的计划开始，因为这些数据可用以核算计划作业能力。此外，也可以将他们用作分配计划和计划分摊的一个基值。

5.10.2作业计划

因为计划作业量和能力确定计划成本量，因此成本中心计划应以作业类型计划开始。如果需要，那么应首先从生产计划中传送作业要求。在其后是直接和间接内部成本的分配。

5.10.3人工初级成本计划

在初级成本计划中，对那些由货物劳务的消耗（其源于企业的外部）产生的成本进行计划。这些包括：工资费用，外部劳务，物料成本以及估算成本。

5.10.4消耗

为了履行其职责，一个成本中心通常接受其他成本中心的作业。成本的计划结果可作为作业输入项或在计划中作为次级成本分配。

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SAP培训：http://www.51sap.cn 5.11作业无关的初级成本计划 成本中心无需直接参照在该成本中心产生的作业而计划。通常用于下列情况：

没有间接作业参考。例如一个车间负责人（仅进行管理工作）的工资费用就与在车间产生的各种作业无关。 无作业关系存在，因为未采用作业会计核算。 5.12作业相关的初级成本计划

在作业相关的初级成本计划中，依据一种作业类型，在成本中心中为每个成本要素计划其初级成本。该计划程序与在第六章中描述的作业会计核算一同运用，同时允许进行准确的价格核算和差异分析。

5.13次级成本计划

当成本中心从其他成本中心中输入作业时，就发生次级成本。

依据直接用作该成本中心业绩的作业，计划作业输入。否则，必须在与作业无关的情况下进行计划。 5.13.1计划分配

所有在实践中发生的分配均可被计划。一般而言，在计划程序中无需设置顺序。然而，计划分摊必须依据核算成本的分配和核算来进行。

5.13.2作业价格计算

在分配完成后，可以由系统计算作业价格。 5.13.3计划评估

计划和信息系统的显示功能使得有可能对计划进行同时分析。一个特殊的计划报表提供了一个成本中心计划的概览，同时提供了下至项目等级的计划的详细报表。

5.13.4详细计划

如果计划值要按成本要素进行细分，则可以利用功能间的依存性进行计划。这被称作初级成本要素的细节计划。 成本要素等级下不同的计划在如下情况中适用，例如，在一个单个成本要素下组合的几个项目/外部劳务中。 5.13.5预算

作为一附加计划工具，成本中心预算也适用。在该信息系统中，进行实际值与预算额间的比较是有用的。这就确保用户知道何时超出了预算并实施有效的控制。

待考虑的预算的时间区段可以利用一个预算参数文件确定。 在信息系统中，可以进行实际成本、承诺和预算间的比较。

SAP中国 第 27 页 共 77 页 10/17/2013

SAP培训：http://www.51sap.cn 6内部作业会计核算

管理会计核算必须提供进行全面计划决策所需的信息。这仅在管理会计核算能确保对成本的分配才有可能进行。在间接费用中，按其发生而进行分配特别困难。内部作业会计核算适用于此种情况，在其中由成本中心生成的作业用作该成本的参考量。此外，利用这些作业，也可能计量开工率或该成本中心的作业利用率。

6.1流量

作业会计核算的另一个优势在于可以计划成本中心间的作业流量而无需进行最终评估。在计划阶段进行的评估在成本中心间互有往来的情况下很难进行。为此，可以首先输入的是作业量和已实际发生的作业流量。此数量结构可在一个二级步骤中进行不同的评估，这要依据管理会计核算的目的和可利用的信息进行。该评估是交互式的并同时考虑工作量。

6.2评估

为确保类似内部作业会计核算这类业务能在业务发生时得到评估，依据计划作业价格进行的实际作业量的评估首先进行。此评估可发生在期间结帐前，在当实际比率未核算时进行（这是因为实际成本仍未知）。

按计划作业成本进行的评估的另一个优势是不受初级成本中偶然性波动的影响。

利用计划作业价格进行的一个作业的早期评估符合利用短期计划成本核算的要求。相当于短期计划的成本很少与全部成本相匹配。在这种情况下，采用可变成本进行的作业评估的结果才更有意义。为此，该成本的固定部分和可变部分及其比率可在R/3系统中单独核算、分配并存储。

6.3期终结帐

在一个期间结帐时，实际产生的成本和作业量已齐备。可核算目标成本。此目标成本是将该成本中心计划成本调整到操作等级的结果。

6.4差异

核算并分析差异的目的在于解释目标成本和实际成本间的差异，为企业的决策制定程序收集附加信息。例如，差异的分析可以提供有关成本结构的职责和起因的信息（该成本结果在与计划的比较中更改）。

6.5实际价格评估

通过采用实际作业价格进行的评估，可随之归入内部作业的费用中。可以计算产生的作业的实际成本。 系统提供实际管理会计核算（例如决算）的所有能力。 6.6基于作业的成本核算

在此处讨论的焦点是成本中心的作业起因，其依据职责范围和功能进行划分。在许多情况下，一个业务程序要求不同成本中心间的合作。因为将企业划分为成本的方式未定位在业务程序链中，在程序中生成的成本结构不能以成本中心明确地表示。在基于作业的成本核算中，该程序流依据作业表示。这为跨职能查阅发生的成本提供了一个途径。基于作业的成本核算补充成本中心的作业会计核算职能。在R/3系统中以CO－ABC构件的形式实施并以一个单独职能说明的方式描述。

6.7作业类型

在R/3系统中，作业类型用作一个成本中心输出的计量。在一个组织性的业务流程中，该成本中心作业表示可由其他成本中心、订单和程序等利用的资源。作业类型将以此种方式--成本与劳务的业绩成比例来进行。这可能直接地或倒行地计算其作业量。如果作业在其成本产生中不同，那么必须将一个成本中心的作业划分为不同的作业类型。下列均是作业类型的举例：

以千瓦时（KWH）表示的能量

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SAP培训：http://www.51sap.cn 生产时间 办公时数

在创建一种作业类型时，要对其进行描述并确定其特征值。 下列所有的说明和特征均可以以一个时间相关的方式进行维护： 描述作业类型的名称

作业单位－在其中分配作业类型的计量（例如件，千瓦时等） 作业种类－它确定作业类型是否和如何分配

成本中心类型－它确定要计划和分配的哪些成本中心需要该作业类型

此外，可以为成本要素分配存储一个预置，在其下评估其作业类型并进行分配。 6.8数量结构

必须为作业会计核算输入并计划业务量，创建一个附加计划和输入工作。在R/3系统中，这类工作量可以通过各种模块的组合和自动分配达到最小化。下列部分描述了如何在R/3系统中创建工作数量结构。

6.8.1计划作业

生产和劳务成本中心的作业通常可以确切地数量化。他们的作业必须与生产计划一致。对于这类中心，可以直接确定每个作业类型的计划作业量和计划作业能力。

能采用批处理的作业，不需要人工地计划，作业数量可以作为间接作业分配的一部分自动计算。 6.8.2与生产计划的集成

生产中心的计划作业可以从生产计划（PP）中传送。 6.8.3直接作业分配

通常，在企业中不仅经营面向市场劳务，而且也有内部的作业。这些作业被称作内部作业。 内部作业的例子有修理作业、内部生产的设备等。

在直接内部作业分配中，对业务量进行计量、输入和分配。作业分配发生在接收已确认为完成的作业时。 生产性的成本中心采用源于生产量和计划作业价格的产品贷记。相应地借记已接收的对象。一个作业的接收方可以是：

成本中心（CO-OM） 订单（CO-OM） 生产订单（PP） 项目的结构要素（PS） 客户订单（SD） 成本对象（CO-PC） 实施计划（PP） 获利能力段（CO-PA） 6.8.4间接作业分配

针对其作业难以计量的成本中心，也可以间接计算作业量。这适用于计划值和实际值。 这种分配程序使得输入工作量最小化，特别是对于那些其输入在接收方更易处理的作业。 下列程序适用于当期间接作业的分配：

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SAP培训：http://www.51sap.cn 已计划或输入发出方成本对象作业可依据他们的分配基数在其接收方中分配。 对难以计算的作业或要花费大量精力的情况，则可利用权数的方式执行作业分配。

用作分摊的值也可以设定权数分摊。在间接作业分配中，创建作业参考。固定成本与比例成本间有区别。 6.8.5不可计量作业的分配

目标至实际的分配是实际值的间接作业分配的一种特殊形式。作业类型的目标消耗量采用接收该作业的成本中心的开工率进行计算。该目标消耗做为一个实际值记帐。各种依存关系通过重复性程序考虑。

例如对于生产设备的能源费用可采用不可计量的作业分配进行分配。基于已知的机器的消耗和能量单位的确定价格，也可基于作业计划。考虑到机器的利用，也可在晚些时候将计划成本转化为实际成本。不必进行能量消耗的直接输入。

6.8.6作业余额

多数情况下，作业余额可利用信息系统的帮助人工地协调。利用该信息系统，可以调整该作业余额。例如，一个标准报表列出成本中心计划作业和安排的作业间的差异。通过可调整的界限值，可以突出差异，并除去无关的信息。

6.9目标成本

为了以一种合理的方法比较一个期间的计划成本和实际成本，用户应考虑与计划作业相比，该成本中心产生了多少作业。调整到实际作业的计划成本被称为目标成本。

6.10作业相关的成本分配 6.10.1实际成本划分

输入凭证的人员，例如在财务会计中，没有确定从一个成本中心将贷记何种作业类型的信息。因此，在成本中心会计核算中，该实际成本记帐到成本中心而不是记帐到该成本中心的作业类型。然而，为了比较作业类型的实际成本和目标成本同时为了确认作业类型的实际成本，必须在这些作业类型中对实际成本进行划分。跨作业类型的实际成本划分按两步进行：

首先是在该成本要素的目标成本或数量的基础上分配每个成本要素的实际成本。如果一个成本要素的作业类型不具有目标成本，那么R/3系统将利用已分配的成本要素组的目标成本。如果这种方式不可行，那么则可以利用跨成本中心所有作业类型的目标成本总量。

在下列情况下进行第二步划分：

没有目标成本或目标量适用于一个成本中心或一个成本要素组。 已对成本中心的作业无关成本进行了计划

在此步骤中，实际成本利用存储在每个成本要素成本中心的规则进行分配。 同时记帐的数量和价格差异可与实际成本相同的方式分配。 6.10.2计划成本划分

在将作业无关的计划成本分配到作业类型的工作中，第一次的分段会消失，而该成本将基于划分规则进行分配。 6.11作业价格核算 6.11.1递归

成本中心接受某些作业并产生其他作业。这便产生了相互依存性。例如一个维修站耗费电费，同时它也为发电站提供维修。对于待分配的成本，这将产生一个恒等式，可以在R/3系统中反复地解析。

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