（一）采购与付款循环控制测试导引表

被审计单位： 索引号： CGC 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：

测试本循环控制运行有效性的工作包括：

1．针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。

2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性的工作包括：

1.CGC-1：控制测试汇总表 2.CGC-2：控制测试程序 3.CGC-3：控制测试过程记录

编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： （1）CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； （2）CGC-2：记录控制测试程序； （3）GCG-3：记录控制测试过程；

采购与付款循环控制测试汇总表

被审计单位： 索引号： CGC-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：

1．了解内部控制的初步结论

[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制]

2．控制测试结论

编制说明： 1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 续表

控制目标 （CGL-3） 被审计单位的控制活动 （CGL-3） 控制活动对 实现控制目 标是否有效 （是/否） （CGL-3） 控制活动是否得到执行 （是/否） （CGL-3） 控制活动 是否有效 运行 （是/否） （CGL-3） 控制测试结果 是否支持风险 评估结论 （支持/不支持） 采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××以下的请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元只有经过核准的采购订单才能发给供应商 的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人民币×××元的请购单须经董事会审批。需发生销售（管理）费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；金额在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经理×××负责审批；金额在人民币×××元以上的费用则须得到董事会的批准。 采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，财务采购订单的内容己准确记录 部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对不相符，应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××，与其共同调查该事项。应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。

续表

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