附件4：

银行外汇业务展业原则

之《服务贸易外汇业务展业规范》

(2016年版)

目 录

第一部分 总体要求 .......................................................... 4

一、客户识别 ........................................................................ 4 二、客户分类 ........................................................................ 4 三、业务审核 ........................................................................ 4 四、风险提示 ........................................................................ 7 第二部分 具体业务审核规范 ............................................ 7

一、运输服务 ........................................................................ 7 二、旅行支出 ..................................................................... 10 三、旅行收入 ..................................................................... 13 四、建设—境外建设 ........................................................ 15 五、建设—境内建设 ........................................................ 17 六、保险服务 ..................................................................... 18 七、金融服务 ..................................................................... 20 八、电信、计算机和信息服务 ........................................ 21 九、其他商业服务 ............................................................ 23 十、文化和娱乐服务 ........................................................ 29 十一、别处未涵盖的维护和维修服务 ........................... 31 十二、别处未涵盖的知识产权使用费 ........................... 33 十三、别处未涵盖的政府货物和服务 ........................... 34 十四、职工报酬 ................................................................. 36 十五、投资收益支出 ........................................................ 37

十六、投资收益收入 ........................................................ 40 十七、其他初次收入（其他收益） ............................... 41 十八、捐赠和无偿援助支出 ............................................ 42 十九、捐赠和无偿援助收入 ............................................ 44 二十、其他二次收入—赔偿 ........................................... 46 二十一、其他二次收入—货物贸易的销售返利二十二、服务贸易境内外汇划转二十三、服务贸易外币现钞提取 .......... 48 ................................... 48 ................................... 51

第一部分 总体要求

一、客户识别

银行开展服务贸易外汇收支业务客户背景尽职调查时，应审核客户准入条件：

除按照《总则》标准进行客户识别外，判断客户从事服务贸易活动是否符合国家规定，须经国家相关主管部门审批、核准、登记、备案的，在办理服务贸易外汇收支前，查明客户是否已办妥相关手续。

二、客户分类

除按《总则》标准确定的关注客户外，满足以下条件之一的，应列为“关注客户”：

1.涉嫌虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收支的；

2.与业务办理银行新创建业务关系的； 3.注册地为异地的。

4.货物贸易管理分类为B\\C类 5.被列入“关注名单”的个人

不满足以上任一条件的，均自动列入“可信客户”。对于“可信客户”，办理单笔等值5万美元以上和以下业务,银行可按照法规要求履行审查义务并保留相关资料备查。对于“关注客户”，不论业务金额，除按照“可信客户”标准审查外，还需按照本规范要求审查相关证明材料。

三、业务审核 （一）审核材料

1.合同（协议）：应具备交易标的、金额、主体等要素，需加盖企业公章；

2.发票（支付通知）：列明交易标的、主体、金额等要素的结算清单（支付清单），包括商业发票、形式发票等；

3.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（等值5万美元以上（不含等值5万美元）对外支付时提供）：备案信息应与申请支付项目一致、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》应加盖主管国税机关印章、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》本次付汇金额应大于或等于企业申请支付金额。同一笔合同需要多次对外支付且超过等值5万美元的，应要求客户在每次付汇前办理税务备案手续。

4.服务贸易外汇收支管理信息申报凭证。包括《境外汇款申请书》、《对外汇款／承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款／承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申报单》。

（二）审核原则

银行办理服务贸易外汇业务时，应严格履行展业原则，根据客户分类情况，对企业提交的服务贸易交易单证的真实性及其与服务贸易外汇收支的一致性进行合理审查。对关注客户和风险提示的业务，应执行更严格的单证审核标准，采取强化审查措施。

（三）审核要点

1.代垫或分摊费用限于具有关联关系的境内外机构之间，附加审查并留存代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支