一、货币时间价值：2题
1.某公司开发的新产品深受广大消费者的青睐，该产品市场需求还将持续增加，公司计划投资购买设备扩大生产规模。为此向银行取得长期借款500万元，借款期限5年，年利率为8%，复利计息。
要求：（1）如果每年年末等额偿还借款本息，计算每年应偿还额；
（2）如果每年年初等额偿还借款本息，计算每年应偿还额；
（3）如果5年后一次性偿还借款本息，计算应偿还的本息总额及利息。
（计算结果保留小数点后两位）（16年真题）
（1）A×（P/A，8%，5）=500
A=125.23（万元）
（2）A×【1+（P/A，8%，4）】=500
A×（1+3.3121）=500
A=115.95
（3）应偿还的本息总额=500×（F/P,8%,5）=500×1.4693=734.65万元
利息=734.65-500=234.65
2.某公司准备从银行取得贷款3 000万元，贷款期限5年，假设贷款年利率为10%，复利计息。
要求：(1)如果第5年末一次还本付息，计算第5年末应还本息额；
(2)如果每年年末等额还本付息，计算每年年末应还本息额；
(3)如果前两年不还款，从第3年开始每年年末等额还本付息，计算每年年末应还金额。（15年真题） (计算结果保留小数点后两位)
（1）F=3000×（F/P,10%,5）=3000×1.6105=4831.5万元???
（2）3000/（P/A，10%，5）=3000/3.7908=791.3930
A×（P/A，10%，3）×（P/F，10%，2）=3000
A=3000/0.8264/2.4869=1459.73
二、财务分析：4题
1、某产品2016年1月的生产及材料消耗情况如下表。
根据上述资料，采用因素分析法依次对产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的影响程度进行分析。（16年真题）
要求：(1)计算产量增加对材料费用总额的影响；
(2)计算单位产品材料消耗量减少对材料费用总额的影响；
(3)计算材料单价提高对材料费用总额的影响；
(4)计算产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的综合影响。
（1) 产量增加的影响=2400×9×8-2000×9×8=28800（元）（3分）
（2）单位产品材料消耗量减少的影响=2400×8×8-2400×9×8=-19200(元）（3分）
（3）材料单价提高的影响=2400×8×10一2400×8×8=38400(元）（3分）
（4）三个因素的综合影响=28800-19 200+38400=48000(元）（1分）
2.某公司2015年营业收入为200000元，销售毛利率为40%，销售净利率为16%；期初资产总额为300000元，期末资产总额为500000元；期初应收账款余额为48000元，期末应收账款余额为16000元；期初存货余额为20000元，存货周转率为4次。（16年真题）
要求：（1）计算应收账款周转率
（2）计算营业成本和期末存货余额
（3）计算总资产净利率
（1）应收账款周转率=200000/[(48000+16000)/2]=200000/32000=6.25
（营业收入-营业成本）/营业收入=40%
（200000-营业成本)/200000=40%
（2）营业成本=200000-200000×40%=120000
120000/[（20000+期末存货）/2]=4
期末存货=40000
(3)总资产净利率=200000×16%/[（300000+500000）/2]=8%
3.某公司2014年营业收入为20 000万元，净利润为500万元，资产负债表数据摘录如下：
要求：
(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算)：①净资产收益率；②销售净利率；③总资产周转率；④权益乘数。（15年真题）
(2)列出上述四项指标之间的关系式。
(计算结果保留小数点后两位)
(1)净资产收益率=500/3750=13.3%
销售净利率=净利润/销售收入=500/20 000=2.5%
总资产周转率=20 000/9000=2.22
权益乘数=9000/3750=2.4
(2)净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
4.某公司2015年部分财务数据如下表：
2015年部分财务数据 资产负债表项目 年末数 利润表项目 金额 货币资金 200 营业收入 25 000 应收账款净额 2 800 营业成本 15 000 存货 4 000 净利润 5 700 流动资产合计 7 000 单位：万元
资产总计 19 000 流动负债合计 3 000 假设资产负债表项目年初数与年末数相等，一年按360天计算。（2017年真题）
要求：(1)计算年末速动比率；
（2）计算应收账款周转天数和存货周转率（次数）；
（3）计算总资产净利率。
三、短期预算：2题
1.某公司现金预算简表如下表所示。假定公司发生现金余缺由归还或取得流动资金借款来解决，流动资金借款利息忽略不计。除表中所列项目外，公司没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。
要求：计算表中用字母表示的项目金额(写出计算过程)。（2015年真题）
A=1000+31 000-30000=2000(万元）
B=A+(-500)=2000-500=1500(万元)
C=B=1500(万元)
D=C+33500-1000=1500+33 500-1000=34000(万元）
E=1000+1000=2000(万元）
2.某公司销售当月收回货款的60%，次月收回其余的40%；其他相关资料如下：