收入

（2）

Ｗ公司关键人员的变动，以及由于会计人员频繁变动，

财务报表层

缺乏具有胜任

次

能力的会计人员，均可能存在重大错报风险

是

（3） 是 出纳人员

C

认定层次 （42、应及时登记现金收支表；

①20×7

是

×6年，并且运输单价平均上升了15%，但是运输费只上

升了认定层次 4.3%[（1200-1150）/1150× 年运输费用的风险。

②20×7年运输

420×7

①销

售费用/完整性 ②应 付账款/完整性 ③营

费用没有较大的变化，可能表明销售量变化不大，高估销售收入

业收入/发生 ④应收账款/存在

（5） （6）

否

是

工程在7月份已经完工，但是资本化了10个月[250/（300/12）]的

认定层次

利息，很有可能高估了固定资产的成本、低估了20×7年的财务费用

①固定资产/计价和分摊 ②财务费用/完整性

02任务

【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 参考答案： 库存现金盘点表

被审计单位：NL公司 页次： 索引：

盘点日期：2009年1月15日 编制人： 日期： 复核人： 日期 项目

金额

备注

（一）2009年1月15日账

1244.50

面结余额

加:至盘点时收入 减:至盘点时支出

2520.00 1556.00

其中白条1200元 (二盘点时账面应存合计 (三盘点时实存数

2208.50 2208.50

加:本年1月1日至盘点时支

3075.82

出

减:本年1月1日至盘点时收

3226.00

入

(四推算上年12月31日实存

2058.32

数

(五上年12月31日账面余额 1981.32 (六盈亏差额

77

手续不够完备

03任务

【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。 （一）审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。