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企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）

第一章 组织架构

一、单项选择题 1、（ A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、 经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会 3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（ B ）。 A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权 4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（ C ）

A、现金出纳制度 B、回避制度 C、投资管控制度 D、联签制度

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ D ） A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 B．决策审批与执行、执行与监督检查等 、计划制定与决策执行 C．决策审批与执行、执行与监督检查等

D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 7、（ D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层 C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层 8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。 A合理性 、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性 C合法性、时效性 D合理性 、合法性

9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

10、 监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层 二、多选题

下列对股东大会负责的有( AB )

A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层 2、（ ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC ） A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查等 D、计划制定与决策执行

4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业业应当制定（ ACD ）等内部管理制度或相关文件，

A组织结构图 B、企业财务报告 C、业务流程图、岗（职）位说明书 D、权限指引等

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ BC ）.

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A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度 6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD ） A合理性 B合法性 C时效性 D高效性 三、判断题：

1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策 。( × ) 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

2、监事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权 。( × ) 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

3、董事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 。( × )

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，个人可以单独进行决策 。( × ) 5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。( ∨ ) 6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。( ∨ ) 7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见， 错。( × )

企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。( ∨ ) 9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。( × ) 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度

10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。 ( × )

不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 四、简答题

1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？

（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章 发展战略

一、单选题 1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D ） A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.国务院财政部 2、《企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标( A ) A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 B.促进企业增强内部控制 C.完善企业内部控制制度

D.对企业内部控制基本规范做出解释

3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C ) A、脱离企业实际能力或偏离主业

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B、企业过度扩张，甚至经营失败 C、导致资源浪费

4.企业应当根据什么制定战略规划( B ) A.企业现实情况 B.企业发展目标 C.同业发展前景 D.社会经济发展趋势

5.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整( C ) A.董事会讨论解决调整问题 B.报股东大会审议

C.责成战略委员会做出调整 D.提请中介机构和外部专家做出调整 6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A ) A发展战略 B全面预算

C管理制度 D以前年度工作计划

7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( A.发展战略有效实施 B.发展战略的宣传工作 C.发展战略实施情况的监控 D.发展战略的变化

8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C ) A董事会 B股东大会

C战略委员会 D企业相关部门

9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D ) A经济形势 B产业政策 C技术进步 D人事变动

10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B ) A召开程序 B召开时间 C表决方式 D提案审议 二、多选题

1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC ) A缺乏明确的发展战略 B发展战略过于激进

C发展战略因主观原因频繁变动 D发展战略实施不到位

2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC ) A充分调查研究 B科学分析预测 C广泛征求意见 D借鉴国外经验

3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？( BCD ) A谨慎性 B全局性 C长期性 D可行性

4.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB ) A通过内部各层级会议 B通过教育培训

C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略

5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB ) A制定年度工作计划，编制全面预算

B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施 C重视发展战略的宣传工作

D加强对发展战略实施情况的监控 三、判断题

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B )