信用卡适用于在同城或异地的特约单位购物、消费和向银行存取现金、办理转账结算。使用信用卡结算，一般涉及三方当事人，即银行、持卡人或特约单位（各种商场、宾馆等企业）。结算时，大致可分为三个阶段，特约单位提供商品或服务的商业信用；向持卡人的发卡人收回货款或费用，发卡行或代办行向持卡人办理结算。

信用卡结算的具体程序如下图所示：

课课堂堂讨讨论论（20分钟）

【案例1】（2005年）A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：

（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。 （2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。 （3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。 教师解析：

（1）支票有效。根据《票据法》的规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。 （2）不能支取现金。根据《票据法》的规定，转账支票只能由于转账，不能用于支取现金。

（3）银行可以拒绝付款。根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。

【案例2】（2006年）2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）

从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。 荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。

要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据的效力？简要说明理由。

（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。 （3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。 教师解析：

（1）未填写收款人名称影响票据效力。根据规定，收款人名称是商业承兑汇票的绝对记载事项，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。

（2）该商业汇票出票日期的月、日填写错误。正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。 （3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章是错误的。根据规定，票据上的付款人可以更改，更改时应当在更改处签章。

课课堂堂总总结结与与布布置置作作业业（10分钟）

（一）课堂总结

教师引导同学们一起回忆本节课的内容，教师强调货币资金一定按国家规定来管理和使

用。

（二）作业

1、《企业财务会计习题集》 填空：1、2、3、4、7、8题 单选：1、4、5、6、7、题 多选：3、4、5、6、7、8题 判断：4、5、6、题

板板书书设设计计

货币资金概述

一、货币资金的概念和内容 二、库存现金的管理 （一）现金管理规定 （二）现金收付日常管理 (三)现金管理的内部控制 三、银行存款的管理

四、银行转帐结算的基本方式和程序 （一）支票 （二）银行本票 （三）银行汇票 （四）商业汇票 （五）汇兑 （六）委托收款 （七）托收承付 （八）信用卡