借：库存现金 85763 贷：银行存款 85763

5．记字第5号 发上月工资 附件1张 借：应付职工薪酬――工资 85763 贷：库存现金 85763

6．记字第6号 周游好报差旅费 附件2张 借：管理费用――差旅费 724

库存现金 276 贷 ：其他应收款——周游好 1000 7. 记字第7号 付电费 附件2张 借：管理费用――电费 1000 贷：银行存款 1000

8. 记字第8号 取得三个月款 附件1张 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000

9. 记字第9号 付广告费 附件2张 借：销售费用――广告费 18190 贷：银行存款 18190

10.记字第10号 付李明购办公用品费 附件1张 借：管理费用 185 贷：库存现金 185

习 题 三

1．借：固定资产 1000000

贷：实收资本——某外商 1000000 原始凭证是：固定资产投资转移单 投资协议 2．借：银行存款 2000000 贷：实收资本——国家 2000000 原始凭证是：银行收账通知单 投资协议

3．借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 原始凭证是：借款借据入账通知 4. 借：银行存款 1000000 贷：长期借款 1000000 原始凭证是：借款借据入账通知

习 题 四

1．借：固定资产 3000000 应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款 351000 2．借：在途物资——前进工厂 10200

应交税费——应交增值税（进项税额） 1700

贷：银行存款 11900

3. 借：原材料 ——B材料 30000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：应付账款——邯郸钢铁股份有限公司 35100 4．借：原材料 ——C材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额）10200 贷：应付票据——太湖工厂 70200 5. 借：原材料 ——A材料 10200

贷：在途物资——前进工厂 10200

6．借：预付账款——海南工厂 100000 贷：银行存款 100000 7．借：原材料 ——A材料 51316 应交税费——应交增值税（进项税额） 8584 贷：银行存款 59900 8.借：应付账款——东方工厂 200000 贷：银行存款 200000

习 题 五

1．借：生产成本——甲产品 800000 贷：原材料 ——A材料 800000 2. 借：生产成本——乙产品 16000 制造费用 1500 管理费用 1500 贷：原材料 ——A材料 1000 ——B材料 18000 3．借：制造费用 2400 管理费用 500 销售费用 300 贷：银行存款 3200 4．借：制造费用 2500 管理费用 300 销售费用 200 贷：累计折旧 3000 5．借：生产成本——甲产品 92000 ——乙产品 48000

制造费用 12800

管理费用 28520 销售费用 5000 贷：应付职工薪酬 186320

6．制造费用借方发生额合计＝1500+2400+2500+12800＝19200（元） 甲产品应负担的制造费用＝19200*60%＝11520（元） 乙产品应负担的制造费用＝19200*40%＝7680（元） 借：生产成本——甲产品 11520 ——乙产品 7680

贷：制造费用 19200

7．甲产品生产成本发生额合计＝800000+92000+11520＝903520（元） 借：库存商品——甲产品 903520

贷：生产成本——甲产品 903520

习 题 六

1．借:应收账款——发达公司 234000 贷：主营业务收入——甲产品 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 2. 借:银行存款 117000 贷：主营业务收入——乙产品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 3. 借:银行存款 351000

贷:应收账款——发达公司 351000 4．借:应收票据——丽百商场 177500 贷：主营业务收入——甲产品 150000 应交税费——应交增值税（销项税额） 25500 银行存款 2000 5．借:银行存款 30000

贷:预收账款——海州工厂 30000 6．借：销售费用——广告费 3000 贷：银行存款 3000 7．借：营业税金及附加 8962

贷：应交税费——应交城市维护建设税 6 268 ——应交教育费附加 2 694 8.借：主营业务成本——甲产品 320 780 ——乙产品 670 000 贷：库存商品——甲产品 320 780 ——乙产品 670 000

习 题 七

1．借：营业外支出 3200

贷：银行存款 3200 2．借：管理费用——办公费 1600 贷：银行存款 1600 3. 借: 财务费用 3000 贷：应付利息 3000 4．借：银行存款 4000 贷：营业外收入 4000 5.借：主营业务收入 450000 营业外收入 4000 其他业务收入 28000 贷：本年利润 482000 6.借：本年利润 295770 贷：主营业务成本 199780 其他业务成本 30000 营业外支出 3200

销售费用 3000 管理费用 43280 财务费用 8300 营业税金及附加 8210

7.应交所得税额＝（482000－295770）*25%＝46557.50（元） 借：所得税费用 46557.50

贷：应交税费——应交所得税 46557.50

8. 应提法定盈余公积金＝[1230000+（482000－295770）-46557.50] *10% ＝136967.25（元）

借：利润分配——提取法定盈余公积金 136967.25 贷：盈余公积——法定盈余公积金 136967.25