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1、企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

2、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的营业活动的预算，包括营销预算、生产预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算，经营税收费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体行业要求编制。

3、专项预算是业务预算的基础，各部门对于自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作计划，项目总体预算，分项目预算和用款计划。

4、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。企业根据年度资本运营计划编制。

5、 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、以及对原有借款、还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

6、企业经批准增资，应当根据计划等资料单独编制预算。

7、财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第五章 预算的执行、控制与差异分析

第二十一条 在预算日执行中，各预算责任部门严格执行各项计划和成本费用的定额、定率标准，财务加强适时的监控。各部门都要相应建立预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十二条 企业应当严格执行各项预算指标，没有预算的，要坚决控制其发生，对费用预算实行不可突破法。

第二十三条 强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，按照授权审批程序严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

第二十四条 预算依据部门（责任单元）进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，季度预算外的支出由预算管理小组直接控制。年度预算外的支出由董事会常务委员会直接控制。

第二十四条 预算的差异分析，

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1、预算的执行过程中，各预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后15日内，由财务部填写预算执行情况表，反馈给各部门与其部门记录核对。在季度末结束后20日内，各部门提交差异分析报告，由财务管理中心汇总交预算管理小组审议。年度预算的差异分析需报董事会常务委员会。

2、预算差异分析报告应包括以下内容：

(1) 预算的执行进度情况本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

(2) 对差异额进行的分析，阐述执行中产生的差异对企业预算目标完成的影响等，

(3) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施；形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第六章 预算的调整

第二十五 通过集团审批下达执行的年度预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，以及自然灾害等突发原因致使财务预算的编制基础不成立，或将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才可以调整预算。

第二十六条 预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动。 第二十七条 对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经预算管理小组批准后实行。

第二十八条 确需调整的年度预算，应当由预算执行部门应提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，企业财务部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，逐级经预算管理小组、董事会常务委员会批准后执行，并同时报监事会备案。

第七章 预算的考评

第二十九条 预算年度终了30天内，财务部应当向预算管理小组报告预算执行情况，并依据各部门预算完成情况和内审部门预算审计情况对与内审部门一起对预算执行部门进行考评。

第三十条 预算的考评包括：

1、对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价。

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[键入文档标题] 2、对预算执行者的考核与评价。通过对预算执行者绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。 第三十一条 预算的考评应遵循目标原则 1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； 2、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合； 3、时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行； 4、例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理； 5、分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第八章 附则 第三十二条 本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。 第三十三条 本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同，本制度解释权归集团财务管理中心。 东莞市民盈集团股份有限公司 资金管理制度 第一章 总则 第一条 为规范集团公司以及下属企业的资金管理工作，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，及本集团的相关管理权责，制定本制度。 第二条 财务资金包括：现金、银行存款、信贷资金、有价证券等。 第二章 现金管理 33 [键入文档标题]

第三条 本制度所指的现金包括：人民币和外币库存现金。

第四条 集团公司以及下属企业与其他单位或个人发生经济往来，除按本制度规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

第五条 集团公司以及下属企业可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第六条 出纳负责库存现金的日常管理，同时不得兼管或临时代理凭证录入、收入、成本、费用的台帐（合同管理）；非出纳人员不得经营现金。出纳员提取现金必须完备审批手续，方可提取。

第七条 对于现金和各种有价证券，出纳要确保其安全和完整无缺，如有短缺，当事人要负赔偿责任。严禁“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金；禁止任何形式的帐外资金(小金库)。

第八条 保险柜内不允许存放私人现金及其它物品，一经发现公司内部给予处罚。

第九条 公司及子公司根据当地银行的要求和公司业务量来确定库存现金限额。当日结余超出限额的部分，出纳要在当天存入银行账户。

第十条 出纳提取、运送现金、印鉴及其它贵重物品时，原则上要求一位安全人员陪同。同时，知情人员不可对外透露；路程较远的，出纳有权要求有关部门及时安排车辆，有关部门应予以最大程度的协助。如运送现金资金量较大可要求银行上门收取。

第十一条 财务负责人及出纳必须严守保险柜密码；保险柜钥匙由出纳妥善保管，不得随意乱放或任意转交他人。

第十二条 出纳在办理收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后应当即入帐。

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第十三条 现金付款必须有完善的内部审批程序，具体审批权限和额度由公司及子公司根据实际情况制定报集团公司审批。

第十四条 不得为任何单位、个人套取现金，不得以任何形式坐支现金。

第十五条 以现金方式获取的收入，应于当天送存银行。在银行营业时间结束后收进的现金，应当采取妥善保管措施，于第二天送存银行。

第十六条 公司各部门在业务活动中收取的现金必须及时上交财务管理部，不得自行用于任何开支。 第十七条 出纳在办理现金付款时，必须检查付款通知单是否已经过正确的内部复核、审批，不得受理未按规定审批的支付业务，不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证。

第十八条 退款时，必须在对方凭据齐全、符合退款条件时才能予以办理，并以原户退款为原则。 第十九条 因节假日销售收款需要开立个人银行存折的，银行存折和取款密码须交由两人保管；节假日后第一个工作日内必须将全部金额转入公司帐户，不得保留余额。严禁用银行存折直接提取现金或对外付款。

第二十条 出纳员应全面掌握现行发票使用情况，不准以不合法发票支付现金。

第二十一条 出纳员应具有高技能鉴别假钞真伪能力，一旦收取假钞后果自负；公司必须为收款员配备必要的验钞设备。

第二十二条 出纳应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，须做到现金日清月结。盘点时若出现差异，出纳应及时查明原因，并报财务部负责人进行处理；次日尚不能查明原因、弥补差异的，应及时报公司财务负责人进行处理，数额超千元的同时报集团财务部管理中心。

第二十三条 财务负责人（或授权人）应每月最后一天（或第一天）、并在当月任意确定一天，监督出纳进行库存现金的盘点，形成盘点记录，相关人员签字后将盘点与核对记录报公司财务负责人。

第三章 备用金管理

第二十四条 本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，申请借支备用金时，财务部门根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格控制职员借取大额备用金。

第二十五条 借支备用金需由经办人填写“借款申请单”，并注明借款用途、金额、预计还款时间等，并按照公司内部审批程序，完善借款手续后方能办理借款。

第二十六条 借支备用金应在预计还款时间内报销或还清。财务部门逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和个人，且不得让未结清欠款者再次借款。

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