表3-8 细目 家庭支出预算表 月度支出 饮食 水电 煤气 日用品等 交通费 通信费 理发 健身 休闲娱乐费用 年度支出 购置衣物 购置家具电器 保养维修 学费 旅游 医疗费用 周期性支出 保险费 贷款偿还 房租 管理费 卫生费 支出类型 预算支出 实际支出 达成率

三、预算控制与差异分析

在对收入和支出进行预算的基础上，按月度和年度将估算的费用和收入进行对比，最终就可以确定预算表。编制预算表的目的是实现家庭财务收支平衡，即年度收入总额应等于或超过年度支出总额。

与基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出相对的收入称为基础收入。每月确定性的收人减去基本支出和贷款本息摊还等固定支出就是每个月的实际储蓄。实际储蓄与应有储蓄可能不完全一致，为了进行预算控制，可把活期存款当作调节库，如果每年的储蓄预算都有结余，则可做整笔投资，用来实现长期理财目标。

实际支出情况不可能与预算完全一致，这时就需要进行差异分析。差异分析应注意以下要点。

1. 先总再细。先看实际支出总额与预算的差异状况，如果差异不大，但有些项目预算被高估，有些项目预算被低估，在持续两三个月后，应根据实际支出修正个别项目预算。

2. 先大后小。如果实际支出总额超过预算10%以上，应就负面差异大的项目做进一步分析，可将超过预算15%作为追踪标准。

3. 重点改善。如果刚开始做预算有较大差异，应制订出分期改善计划，每月选择一个重点项目进行改善。

4. 年月结合。在进行差异分析时，应将月预算与年预算执行情况结合起来，以便于整体调整和控制。

5. 增加收入。对于超支情况，如果尝试了许久还是无法降低支出，就需要想办法以加班、兼职等方式增加收人。

案例3-5

李先生是一家金融机构的业务人员，每月税后可支配收入有5 000元，年终奖金并不稳定，如果当年业务完成较好，则按业务可获得较高的奖金。他业绩最好的年份曾获得年终奖金15万元，但业绩

最差的时候仅2万元。李太太则是某私人企业的出纳，每月税后可支配收入有3 000元，年终奖金为1万元，收入比较稳定。另外，李先生有金融资产10万元，年收益率约为6%。李先生夫妇育有一儿子，当前最主要的理财目标就是为其儿子准备未来的教育费用，大约每年需投资2 万元。

李先生家庭比较稳定的工作收入是月度收入8 000元，年终奖金收入如果按最差业绩估算是3万元，年总收入是12.6万元，年度理财收入约为0.6万元。如果每年需要投资教育金2万元，则年储蓄至少为2万元，年支出最多为11.2万元。根据上述情况，并结合李先生的支出的习惯，可编制未来一年的家庭收支预算表（见表3-9)。

表3-9 项目 收人 收人总计 续表 项目 支出 基本消费 支出 衣 衣物 理发 美容 其他 食 日常饮食 外出用餐 住 煤气 水电 电视网络 预算金额 月度 100 200 1 000 500 200 400 200 年度 10 000 1 200 2 400 1000 12 000 6000 2400 4 800 2 400 实际金额 月度 年度 达成率 月度 年度 理财收入 工作收入 工资 奖金 股息红利 李先生家庭收支预算表 月度 单位：元

实际金额 月度 年度 达成率 月度 年度 预算金额 年度 30 000 6 000 8 000 96 000 8 000 132 000 物业管理 日用品 住房简单维护 房贷本息的偿还 行 重大项目 支出 保费 家电家具 医疗保健 旅游 休闲娱乐 支出总计 储蓄

捐赠 交通费 200 300 2 000 2400 3600 1 000 24 000 600 5 700 2 300 7 200 3 000 5 000 5 000 5 000 5 000 2000 105 400 26 600 一年后，李先生重新审视当年收支预算的执行情况，实际情况见表3 -10。 表3-10 李先生家庭收支预算及执行情况 单位：元，％ 项目 收入 工作收人 理财收人 收入总计 项目 支出 衣 衣物 理发 美容 其他 食 工资 奖金 股息红利 预算金额 月度 8 000 8000 年度 96 000 30 000 6 000 132 000 实际金额 月度 9 000 9000 年度 108 000 50 000 3 000 161 000 达成率 月度 113 113 年度 113 167 50 122 预算金额 月度 100 200 年度 10 000 1 200 2 400 1000 实际金额 月度 110 200 年度 11 000 1 320 2 400 2 000 达成率 月度 110 100 130 年度 110 110 100 200 130 日常饮食 1 000 12 000 1 300 15 600 基本消费 支出 外出用餐 500 住 煤气 水电 200 400 6000 2400 4 800 2 400 2400 3600 1 000 800 240 380 200 200 400 9 600 2 880 4 560 2400 2 400 4 800 500 160 120 95 100 100 133 100 167 120 94 160 120 95 100 100 133 50 100 167 100 80 60 140 80 100 112 160 电视网络 200 物业管理 200 日用品 住房简单维护 房贷本息的偿还 行 交通费 300 2 000 24 000 600 7 200 3 000 5 000 5 000 5 000 5 000 2000 2 000 24 000 1 000 12 000 3 000 4 000 3 000 7000 4 000 2 000 重大项目 支出 保费 家电家具 医疗保健 旅游 休闲娱乐 捐赠 支出总计 储蓄 续表 项目 支出 5 700 105 400 2 300 26 600 6 830 118 460 2 170 42 540 基本消费 支出 衣 预算金额 年度 10 000 实际金额 月度 年度 11 000 达成率 月度 年度 110 月度 衣物 食 住 理发 100 美容 200 其他 曰常1 000 饮食 外出500 用餐 煤气 200 1 200 2 400 1 000 12 000 6000 2400 110 200 1 300 800 240 1 320 2 400 2 000 15 600 9 600 2 880 110 100 130 160 120 110 100 200 130 160 120 水电 400 电视200 网络 物业200 管理 日用品 300 4 800 2 400 2 400 3 600 1 000 380 200 200 400 4 560 2400 2 400 4 800 500 95 100 100 133 95 100 100 133 50 重大项目 支出 行 保费 住房 简单维护 房贷2 000 本息的偿还 交通600 费 24 000 2 000 24 000 100 100 7 200 3 000 1 000 12 000 3 000 167 167 100 支出总计 储蓄

家电家具 医疗保健 旅游 休闲娱乐 捐赠 5 700 5 000 5 000 5 000 5 000 2 000 105 400 6 830 2 170 4 000 3 000 7000 4 000 2 000 118 460 42 540 120 94 80 60 140 80 100 112 160 2 300 1 26 600 从李先生家庭预算执行情况看，由于李先生家庭总收入比预算收入提高了22%，支出也比预算提高了 12%，最终储蓄比预算提高了 60%，有42 540元储蓄，每年能拿出2万元进行教育金投资。假若奖金部分仍为预算金额3万元，仍有22 540元储蓄，依然能满足教育金投资要求。因此实际支出超出预算支出是可以接受的。