第七章 编制报表前的准备工作
练习一
目的：练习权责发生制和收付实现制下收入和费用的确定。 资料：
某公司4月份经济业务如下：
1、销售产品56000元，其中36000元已收到现款，存入银行；另有20000元货款尚未收到。
2、收到上月提供劳务收入560元。 3、支付本月份的水电费680元。 4、预付下半年度房租1800元。 5、支付上月份借款利息340元。 6、本月应计劳务收入890元。 7、预收销售货款24000元。
8、本月负担年初已支付的保险费210元。
9、上月预收货款的产品本月实现销售收入18900元。 10、本月负担下月支付的修理费150元。 要求：
1、按收付实现制，列表计算4月份的收入、费用和利润。 2、按权责发生制，列表计算4月份收入、费用和利润。 3、比较两种会计基础下的利润总额，并予以简要的说明。 练习二：
目的：练习账项调整的会计处理。 资料：
中山公司2005年12月份需要调整的有关项目如下：
1、生产车间使用的机器设备及房屋应计提折旧2880元，行政管理部门使用的房屋应计提折旧900元。
2、以银行存款支付第四季度短期借款利息2550元。 3、本月应付未付的销售税金1860元。
4、本月份出租部分办公楼，每月房租收入1400元，先预收半年租金。 6、本月出租包装物，预收3个月租金，每月租金680元。 要求：
根据上列资料，编制必要的调整分录。
练习三
目的：练习 “银行存款余额调节表” 的编制。 资料：
甲公司7月31日的银行存款日记账面余额为6 91600元，而银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
1、 7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账： 2、7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款人账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
3、7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记入账。
4、7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：
根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
练习四
目的 练习银行存款对帐方法 资料
1、甲公司2005年年7月31日银行存款的帐面余额为535000元，开户银行送来对帐单，其银行存款余额为508000元。经查对，发现有以下几笔未达帐项：
(1)7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。
(2)7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行尚未记帐。
(3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入帐，减少企业存款，企业尚未记帐。
(4)7月31日，企业收到外单位转帐支票一张，计64000元，企业已收帐，银行尚未记帐。
2、乙公司2005年8月25~30日银行存款帐面记录； 25日，开出支票#1246，支付购入材料运费300元
25日，开出支票#1248，支付购入材料价款39360元（包括增值税，下同）。 27日，存入销货款转帐支票40000元。
28日，开出支票#1249，支付委托外单位加工费16800元。 30日，存入销货款转帐支票28000元。
30日，开出支票#1252，支付机器修理费376元。 30日，银行存款帐面结存余额42594元。 银行对帐单记录：
27日，支票#1248付出 39360元 28日，转帐收入 40000元 28日，代交电费 3120元 28日，支票#1246付出 300元 29日，存款利息收入 488元 29日，代收浙江货款 11820元 30日，支票#1249付出 16800元 30日，结存余额 24158元 要求
1、根据上述资料1，编制甲公司银行存款余额调节表，确立甲公司月末实际可用的银行存款余额。
2、假定银行对帐单所列甲公司存款无误，未达帐项也由双方查明无误，在编制调节表时所发现的错误数额是多少？甲公司银行存款的帐面余额应是多少？
3、根据资料2，查明乙公司银行存款记录与银行对帐单不符原因，编制银行存款余额调节表。
练习五
目的：练习财产清查结果的会计处理。 资料
某工厂年终进行财产清查，在清查中发现下列事项： 1、盘亏水泵一部，原价5200元，帐面已提折旧1400元。 2、发现帐外机器一台，市价10000元，估计六成新。
3、甲材料帐面余额4550公斤，价值191100元。盘点实际存量为4500公斤，经查明其中30公斤为定额损耗，20公斤为日常收发计量差错。
4、乙材料帐面余额1660公斤，价值53120元，盘点实际存量为1610公斤，缺少数为保管人员失职造成的散失。
5、丙材料盘盈250公斤，每公斤30元，经查明属于日常收发计量差错。 （以上甲、乙、丙材料购入时的进项税率均为17%）
上列各项盘盈、盘亏和损失，经查原因属实，报请领导审核批准，作如下处理： (1)盘亏水泵系因自然容灾害遭致毁损，作非常损失处理。 (2)帐外机器尚可使用，交车间投入生产，作增加营业外收入处理。 (3)材料定额内损耗及材料收发计量错误，均列入管理费用处理。 (4)保管人员失职造成材料短缺损失，责成过失人赔偿。 要求：
1、将上列清查结果，编制审批前的会计分录； 2、根据报请批准处理的结果，编制会计分录；
第八章 财务会计报告
练习一
目的：练习利润表的编制 资料：
中发公司发生下列经济业务：
1、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税13600元，货款已通过银行收讫。 2、企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，增值税为7650元，但货款尚未收到。
3、结转已售甲、乙产品的生产成本。其中：甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。
4、以银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的销售费1520元。 5、根据规定计算应交销售税金8750元。
6、职工李强外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元，余款交回现金）。
7、以库存现金1000元支付厂部办公费。 8、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
9、没收某单位逾期未退回的包装物押金6020元。
10、年初，用银行存款支付全厂全年材料仓库的租赁费2400元。 11、摊销应由本月负担的预付材料仓库租赁费。
12、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入、其他业务收入。
13、根据上述有关经济业务结转本月主营业务成本、营业费用、主营业务税金及管理费用。
14、根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。
15、以银行存款上交销售税金8750元和所得税5874元。 要求：
1．根据发生的经济业务编制会计分录（凡能确定二级或明细账户名称的，应同时列明二级或明细账户）。
2．编制该企业当月的利润表。
练习二
目的：练习资产负债表和损益表的编制。 资料：
1、大华工厂2005年6月底各帐户期末余额如下表（单位：元）： 帐户名称 库存现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 利润分配 合 计 2、有关明细资料：
(1)应交税金20650元，包括：应交所得税9850元，增值税10800元。
(2)各损益帐户累计余额有：“主营业务收入”1286400元，“主营业务成本”944280元，“销售费用”12600元，“其他业务收入”35000 元，“其他业务成本”31500元，“营业外收入”800元，“营业外支出”76320元，“管理费用”15800元，“财务费用”6200元。
(3)“利润分配”帐户中包括提取盈余公积31557元，应付利润64228元。 要求：
1、根据资料1、2，编制资产负债表； 2、根据资料1、2，编制利润表；
借方余额 350 76700 7000 750 349800 36000 57900 628500 95785 1252785 帐户名称 短期借款 应付帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 合 计 贷方余额 61000 4050 8700 11100 20650 230500 721000 38000 157785 1252785