税法与纳税筹划

《 税法与纳税筹划 》复习题一、单项选择题

1、（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。 A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税 2、下列哪项不是税收筹划的客观条件（ ）。

A、具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识 D、具备一定的社会声望

3、某作家取得稿酬收入20 000元，他应缴纳的个人所得税额为（ ）元。 A、3750 B、2240 C、2688 D、3200 4、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。

A、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天 B、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天

C、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天 D、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

5、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，已知其关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，消费税税率为10%，则进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

A、 10.8 B、15 C、33 D、12 6、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（ ）。 A、按照纳税人财务会计制度计算纳税 B、请示上级部门确定 C、纳税人与税务机关协商计算纳税 D、按照税法有关规定计算纳税 7、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收（ ）。

A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、以上都不是 8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业

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D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 9、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ）。 A、建造固定资产过程中向银行借款的利息 B、诉讼费用

C、对外投资的固定资产计提的折旧费 D、非广告性质的赞助支出 10、下列单位、个人中不用缴纳关税的有（ ）。 A、进口货物的收货人 B、出口货物的发货人

C、出入境物品的所有人 D、在商场购买进口商品的消费者 11、避税的特征不包括（ ）

A、规范性 B、策划性 C、权利性 D、违法性

12、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

A、合法性 B、预期性 C、风险性 D、目的性 13、某纳税人2008年度7月取得工资收入4300元，该纳税人应缴纳的个人所得税额为（ ）元。

A、375 B、400 C、280 D、220 14、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。

A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天 B、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

C、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天

D、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

15、某化妆品公司将8月委托A厂加工一批化妆品，化妆品公司提供的原材料金额为30万元，不含税加工费为4万元,当地无加工化妆品的同类产品市场价格。A厂应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A、 23.2 B、21.89 C、14.57 D、33 16、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（ ）。 A、按照纳税人财务会计制度计算纳税 B、请示上级部门确定

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C、纳税人与税务机关协商计算纳税 D、按照税法有关规定计算纳税

17、兼营同税种、不同税率的营业税纳税人，若未分别核算应税行为的，应采用（ ）。

A、加权平均税率 B、从高税率 C、任一税率 D、从低税率 18、 下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A、居民企业之间股息收益 B、销售货物收入

C、债务重组收入 D、接受捐赠的实物资产价值 19、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。 A、出售固定资产的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、出租厂房的租金收入

20、如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点一般应选择在（ ）

A、进口国征收特别关税的国家 B、进口国征收一般关税的国家 C、同进口国签订有优惠税率的国家 D、进口国征收普通关税的国家

二、多项选择题

1、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税，但价外费用不包括（ ）。 A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人运费发票转交给购买方的代垫运费

D、承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。

A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。

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A、物业管理公司代供电部门收取电缆取得的收入 B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C、国家进出口银行办理出口信用保险业务收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

A、非金融企业让渡资金使用权的收入 B、出口货物退还的增值税

C、因债权人原因确实无法支付的应付款项 D、将自产货物用于职工福利 5、对工资、薪金所得进行税收筹划的方法有（ ）。

A、工资、薪金福利化筹划 B、纳税项目转换与选择的筹划 C、利用“削山头”法进行筹划 D、分项计算筹划法 6、下列行为中应视同销售货物的有（ ）

A、将购进货物无偿赠送他人 B、将购进货物用于分配股利 C、将购进货物用于职工福利 D、将购进货物用于在建工程 7、下列消费品中，属于消费税复合征税的有（ ）

A、粮食白酒 B、保健食品 C、卷烟 D、小汽车 8、下列收入中，不属于营业税计税依据的是（ ）。 A、国际运输取得的全程运费

B、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 C、旅行社在境内旅游收取的全部旅游费用 D、企业买卖有价证券收入买卖差价收入

9、下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A、企业所得税 B、营业税 C、教育费附加 D、消费税 10、对个人所得税的纳税人进行税收筹划的方法有（ ）。 A、居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换 B、通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 C、通过人员流动降低税收负担 D、个体工商户与个人独资企业的转换 三、判断题

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