“项目名称”与“合同名称”一致，填写中文合同名称，如果合同名称不具体，比如“采购订单”“合同”此类的需根据合同内容补充信息。 “合同字号”系统默认跳出，是此次备案合同的编号，之后扣缴税款、对外支付备案都是通过此编号调取合同信息。 “签订合同日期”填写合同签字日期，做此次合同备案必须在合同签约日期30天之内，超期需罚款。 “合同期限（天）”填写合同持续天数，没有合同期限的3650。特别提醒：合同执行终止日期必须在申报日期和对外支付备案日期之后，否则申报和对外支付备案是无法调出合同信息，系统会认为合同已执行完毕。

重点：“是否支付标准”如果选“是”，后面“合同金额”填写“据实支付”（一般合同金额不确定或者由境内企业承担税款）；如果选“否”，后面“合同金额”只能填写数字（合同含税金额，一般由境外企业承担税款且合同金额确定时这样填）。

“协定所得项目”系统默认为“营业利润”，不用修改。 “是否由境内企业承担税款”，只要境内企业承担企业所得税、增值税或者增值税附加其中一项，就选择“是”。 “是否全部境外劳务”根据合同执行实际情况填写。

“非居民是否对有关事项作出书面说明”，如果本合同需要缴纳企业所得税，选择“是”，如果不需要，选择“否”。 “附报资料”上传合同的PDF文档，分别上传合同复印件和中文翻译件。 “非居民是否对有关事项的书面说明”，如果上面选择了“是”，这里会变成“必报”，上传书面说明的PDF文档，说明需要有非居民企业的盖章或签字。

表单填写完整，并按报送要求上传附报资料后，左上角点击“保存”，点击“提交”，系统提示“数据提交成功”，点击确定，完成网上申请，及时通知税务机关审批。

三、扣缴企业所得税和增值税

计算规则

①所有税费均由非居民企业承担（合同或发票中包含所有税费） 换算后的本次应纳税所得额（增值税计税依据）=合同金额（发票金额）/（1+增值税税率或征收率）

②所得税由居民企业承担，其他由非居民企业承担（合同或发票中不包含所得税）换算后的本次应纳税所得额（增值税计税依据）=合同金额（发票金额）/（1-适用所得税率）/(1+增值税税率或征收率)

③各项税费均由居民企业承担（合同或发票中不包含所有税费）换算后的本次应纳税所得额（增值税计税依据）=合同金额（发票金额）/（1-适用所得税率-增值税税率或征收率*城建税及教育附加税费率和）

④所得税由非居民企业承担，其他由居民企业承担（合同或发票中仅包含所得税）换算后的本次应纳税所得额（增值税计税依据）=合同金额/（1 -增值税税率或征收率*城建税及教育附加税费率和）

⑤增值税由居民企业承担，其他由非居民企业承担（合同或发票中不包含增值税）换算后的本次应纳税所得额（增值税计税依据）=合同金额（发票金额）

1、企业所得税申报

在主页面点击“扣缴企业所得税报告表”图标，在弹出页面中继续点击“非居民合同备案”图标，出现以下界面，税款所属期系统自动带出，默认为申请当天，点击“进入申报”进入申报界面。

主申报界面如下图所示，所有打红色“”的栏次必须填写。

*

首先点击“扣缴义务类型”的下拉框，根据合同备案的类型选择“法定源泉扣缴”或“指定扣缴”。

在跳出的对话框中选择对应的合同备案信息后点击“确定”调出合同备案信息。如果合同较多，通过下方的滑块拉到最后边根据“合同编号”选择。

选择合同备案信息后，会跳出如下提示，一律选择“否”，点击：“确定”。

至此，合同备案信息全部导出，只需要填写“登记注册类型”，“行业”和“本次申报所得取得日期”。 “登记注册类型”选择353|缴纳预提所得税企业。 重点：“行业”点击右边“选择”按钮选择，必须下方红框的“经济行业分类”的行业一致，否则在申报成功缴款时会出错无法扣款。

“本次申报所得取得日期”选择申报当天。跳出提示：“7日后加收滞纳金”，点击“确定”，意思是7日内缴纳税款。

以上是两种合同备案通用的，下面分成“法定源泉扣缴”和“指定扣缴”分别说明操作。 “法定源泉扣缴”

如果合同币种是人民币，直接在“人民币金额”栏次填写按“计算规则”计算出来的应纳税所得税额； 如果合同币种是外币，在“外币”“名称”栏次填写币种（手工输入币种名称快速选择），“金额”填写按“计算规则”计算出来的外币应纳税所得额，“汇率”填写当日国家外汇管理局网站的汇率（http://www.safe.gov.cn/）； 回车后，实际应缴纳的企业所得税会自动计算得出。

“指定扣缴”

“行业”栏次一般选择“承包工程作业、设计和咨询劳务”，如果是“管理服务”选择管理服务。 本次申报的收入总额填写按“计算规则”计算出来的应纳税所得税额（人民币金额），外币的话按照日国家外汇管理局网站的汇率（http://www.safe.gov.cn/）换算成人民币。

回车后，实际应缴纳的企业所得税会自动计算得出。