南开19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业满分答案 4、C
一、单选题共20题，40分
1、从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。 A受本单位总会计师领导 B受本单位总裁或总经理领导
C受本单位董事会或审计委员会领导 D受本单位主管财务的副总裁领导 【答案】参考选择：C
2、关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况 C注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见 D注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见 【答案】参考选择：D
3、注册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则。 A计划阶段和实施阶段
B计划阶段、实施阶段和报告阶段 C编制审计计划时和评价审计结果时 D实施阶段和报告阶段 【答案】参考选择：A 4、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 【答案】参考选择：C
5、以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ） A按照独立审计准则的要求出具审计报告 B保护被审单位资产的安全完整
C保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果 D保证已审的会计资料真实、合法和完整。 【答案】参考选择：A
6、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ） A审计程序能否达到审计目标
B审计程序能否适合审计目的的具体情况 C对审计重要性的制定是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当 【答案】参考选择：C
7、在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（ ）。 A确定较高的重要性水平 B确定较低的重要性水平
C不考虑项目的流动性 D以上各项均不对 【答案】参考选择：A
8、注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。 A真实性 B完整性 C机械准确性 D截止
【答案】参考选择：D
9、对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（） A分析程序 B观察 C函证 D询问
【答案】参考选择：C
10、在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A验收单和订购单 B验收单和付款凭单 C卖主的装箱单与订购单 D卖主的装箱单与付款凭单 【答案】参考选择：A
11、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。
A客户威胁将起诉会计师事务所
B由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响 【答案】参考选择：C
12、注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
A非抽样风险 B抽样风险 C误拒风险 D信赖过度风险
【答案】参考选择：A
13、注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ） A承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作 B按服务成果的大小收费 C对自己的能力进行广告宣传
D在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密 【答案】参考选择：D
14、注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。 A查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B鉴定存货的质量
C了解存货的所有权是否归属客户 D获得存货是否实际存在的审计证据 【答案】参考选择：D
15、在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。 A可容忍误差 B总体规模 C预期总体误差 D可信赖程度
【答案】参考选择：A
16、下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A审计风险和固有风险 B固有风险和控制风险 C检查风险和审计风险 D控制风险和检查风险 【答案】参考选择：C
17、注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。 A40000 B44000 C11000 D1000
【答案】参考选择：B
18、在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A重新了解内部控制 B重新执行控制测试
C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D考虑是否追加相应的审计程序 【答案】参考选择：D
19、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A银行存款函证回函 B购货发票 C产品入库单 D应收账款明细账 【答案】参考选择：A
20、注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。 A审查有关原始凭证 B只审查销售明细账
C由销售明细账追查至有关原始凭证 D由有关原始凭证追查至销售明细账