额中抵扣。此处的非正常损失指（ ） A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B自然灾害损失 C生产过程的残次品损失 D以上A,B都对

22.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ） A用于修建展厅 B用于个人消费 C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利

23.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ） A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天

24.广东某一般纳税人企业10月份销售一台2013年2月购进已作为固定资产使用过的原值为40000元的机床，普通发票上列示的销售收入37440元，则该企业（ ） A应缴纳增值税额2119.25元 B应缴纳增值税额720元 C应缴纳增值税2246.4元 D应缴纳增值税5440元

25.增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ） A进口的机器设备 B外购的燃料

C外购的货物用于职工福利 D外购的低值易耗品

26.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )

A 21.87万元 B 20.74万元 C 19.55元 D 20.7978万元 27.某农机生产企业（一般纳税人）2010年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元 A 14.35 B 14.58 C 17.55 D 22.95

28.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元

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旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ） A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元

29.某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元 A 17 B 17.72 C 17.85 D 26

30.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ） A. 48960元 B. 54400元 C. 61200元 D. 68000元

31.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用，取得专用发票注明税额为280元。则可以抵扣的进项税为（ ）元 A.26280 B.197220 C.21258 D.18547 32.关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天

C视同销售货物行为，为货物移送的当天

D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 33.下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ） A采用预收货款方式结算的，为收到货款当天 B采用托收承付方式结算的，为收到货款当天 C采用分期付款方式结算的，为合同约定当天 D采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天

34.下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ ） A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款

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D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 35.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ） A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B提供的交通运输业服务，税率为7%

C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D提供有形动产租赁服务，税率为6% 36.理论增值额的含义是（ ） A v+m B c+v+m C m D c

37.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）

A.委托其他加工企业加工货物 B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向企业收取电费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 38.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 39.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元增值税专用发票注明税额110元。月末将其中的5%作为福利发放给职工。当月可以抵扣的进项税额为（ ）元 A.12976.5 B.13024.5 C.13670 D.13600

40.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）

A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 二、多选题

1.目前世界各国实行的增值税类型有（ ） Ａ生产型增值税 Ｂ收入型增值税 Ｃ消费型增值税 Ｄ部分型增值税

2.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（ ） A代理人 B购买方 C海关 D接收劳务的人

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3.关于增值税纳税人说法正确的是（ ）

A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税 B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税

C非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税 D不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税

4.关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有( )

A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在50万元以下 B货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下 D货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的 5.下列各项中，应当征收增值税的有( )

A移动公司提供4G网络服务 B邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C商店销售空调并负责安装 D汽车修理厂修车并提供洗车服务 6.在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ） A 向消费者销售应税项目 B销售免税项目

C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费

7.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( ) A外购食用油用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东

C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 8.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ） A 向买方收取的手续费 B向买方收取的销项税额

C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税

D同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的

9.某工厂(一般纳税人)4月份发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)。该企业下列税务处理正确的有( )

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