中国税制习题集 下载本文

14.根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有( )

A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B 娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨

C 对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56% D 卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

15.确定消费税的应税销售额时,可以不计入销售额的项目是( ) A 消费税 B 增值税

C 酒厂销售葡萄酒收取的酒瓶押金 D 符合条件的代垫运费

16.纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时,以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有( )

A 用于直接销售 B 继续加工成应税消费品并销售 C 用于对外投资或无偿赠送他人 D 继续加工成非应税消费品并销售 17.视为委托加工方式征收消费税的加工行为,受托方只能( ) A 代垫主要材料 B 代垫辅助材料 C收取加工费 D 代购原料 18.委托加工的特点是( ) A 委托方提供原料或主要材料,

B 委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料

C 委托方支付加工费,受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 D 委托方支付加工费,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 19、下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( ) A 纳税人进口应税消费品的在报关地海关申报纳税 B 纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C 纳税人的总分支机构不在同一县(市)的,应在总机构所在地缴纳消费税 D 纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 20.下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( ) A 自制的化妆品用于换取生产资料 B 委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 C 自制的小汽车用于对外单位投资

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D 委托加工收回的珠宝玉石直接销售 三、判断题

1.应征增值税的货物均应征收消费税。( )

2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税;用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。( )

4.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品,交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税,A收回的产品直接出售时,不再交纳消费税。( )

5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的,也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。( )

6.受托加工应税消费品的个人承担代收代缴消费税的义务。( )

7.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,如果该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额,那么该酒厂按其各自适用的税率计征消费税。( )

8.对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,不作价随同产品销售,而是收取押金,且单独核算,又未过期的,此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。( ) 9.纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税。( )

10.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的,商业批发企业应在收回委托加工后补交消费税。( )

11.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买方退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款,纳税人应自行直接抵减应纳税额。( ) 12.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。( ) 13.对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。( )

14.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,其中也包括向购买方收取的增值税税额。( )

15.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放本企业职工,均应视同销售征收消费税和增值税。( )

16.在计算消费税的组成计税价格时,税法规定的成本利润率不区分应税消费品统一为10%。( )

17.如委托方只提供主要原材料,辅助材料则由受托方提供,受托方收取加工费所加工出来

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的应税消费品,按销售自制应税消费品处理,缴纳消费税。( ) 18.我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。( )

19.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算消费税。( )

20.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率( ) 四、计算题

1.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售,甲啤酒每吨不含增值税价格2800元,乙啤酒每吨不含增值税价格2600元,两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨,应缴纳多少消费税和增值税?

2.某卷烟厂(增值税一般纳税人)9月份生产销售情况如下:

(1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元,增值税额20.4万元;本期期初结存烟丝50万元,本期购进烟丝120万元,期末库存烟丝40万元; (2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元;

(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元),取得销售额800万元;销售丙级烟200标准箱(每标准条调拨价格40元),取得销售额200万元;

(4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱共计8万元。 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

3.甲酒厂8月从农业生产者手中收购一批粮食,粮食的账面成本为52200元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,粮食的账面成本为52200元。白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。 计算:乙酒厂应代收代缴的消费税及应纳增值税税额。

4.某酒厂系增值税一般纳税人,主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。8月份,该酒厂发生以下业务:

(1)从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票,价款、税款分别为50000元、6500元;取得运输部门开具的运费增值税专用发票1张,不含税金额为8500元。该批玉米已验收入库,货款及运费已转账付讫。

(2)从特约厂家运回酒瓶一批,支付价款,税款分别为40000元、6800元,并取得增值税专用发票。

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(3)销售瓶装白酒1000箱(每箱10瓶,每瓶1斤),出厂价(不含增值税)200元/箱;销售散装白酒20吨,出厂价(不含增值税)15000元/吨。 (4)销售酒精10吨,出厂价(不含增值税)为10000元/吨。

该酒厂上期无抵留税额;本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。 要求:请根据税法规定,计算该酒厂本期应交纳的增值税和消费税。 5.某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,10月份发生下列业务:

(1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元,销售白酒2000斤,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元;

(2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额为105.3万元; (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业; (4)向某酒店赠送A牌卷烟10条; (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。

要求:计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税。

(注:卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税,销售给零售企业或视同销售行为才按税法规定加征一道11%消费税。)

6.位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人, 9月发生以下各项业务:

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;

(2)将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税价360元;

(3)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,并全部销售,不含税售价为60元/盒;

(4)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;

(5)本期自某药材基地购进一批中药材根茎,收购凭证注明价款150000元,支付运杂费18000元,取得收据(非增值税专用发票)。

(6)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂耗用水、电各自占本期购进比例15%。

(化妆品的利润率是5%,消费税率30%,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒) 根据上述资料计算下列问题:

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