10.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税 额的有( )。

A.贷款服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D.广告服务 11.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具 体行政行为违法的情形有( )。

A.被申请人的具体行政行为明显不当的 B.被申请人的具体行政行为证据不足的 C.被申请人的具体行政行为超越职权的 D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的 12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有( )。

A.开采原油过程中用于修井的原油 B.开采原油过程中用于加热的原油 C.开采后出口的原油 D.开采后销售的原油

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个 人所得税的有( )。

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入 B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。 A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

15.根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有( )。 A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准 B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日 C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期 D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确，每 小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。) 1.甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行 只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。( )

2.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据 的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。( )

3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税( ) 4.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额( ) 5.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政 复议( ) 6.平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权( )

7.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。( )

8.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标 准( ) 9.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务（ ）。 10.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。( )

四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、 不选均不得分。)

(一) 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在 W 市。2016 年 7 月有关经营情况如下： (1)承包位于 Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款 9990000 元。按合同约定，当月实际 预收含增值税价款 3330000 元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 170000 元，购进施工现场修建临时建 筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8500 元，购进工程设计服务取得增值税专用发 票注明税额 600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11700 元/月，一次性收取 6 个月租金共计 70200 元。

已知：建筑服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 A.9990000÷(1+11%)×11%=990000 元 B.3330000÷(1+11%)×11%=330000 元 C.9990000×11%=1098900 元 D.3330000×11%=366300 元 2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从税项税额中抵扣的是( )。 A.购进工程所用材料税额 170000 元 B.购进办公用品税额 180 元 C.购进工程设计服务税额 600 元

D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额 8500 元

3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 A.70200×17%=11934 元 B.11700÷(1+17%)×17%=1700 元

C.11700×17%=1989 元 D.70200÷(1+17%)×17%=10200 元 4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是( )。 A.Y 市地方税务局 B.Y 市国家税务局 C.W 市国家税务局 D.W 市地方税务局

(二) 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支 付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。 公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张 某之间尚未到期的劳动合同。

已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年;甲公司所在地月最 低工资标准为 2000 元。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

1.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。 A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤 B.张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算 C.张某可享受 3 个月的医疗期待遇 D.张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇

2.张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。

A.3000 元 B.2000 元 C.1600 元 D.2400 元

3.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是( )。 A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资 C.甲公司可提前 30 日书面通知张某解除劳动合同 D.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同

4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。 A.应向张某支付违约金 B.应向张某支付一次性伤残就业补助金 C.应向张某支付合同解除赔偿金 D.应向张某支付经济补偿

(三) 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如下： (1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经 税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。

(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴 企业所得税税款 43 万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。

(4)支付残疾职工工资 14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万 元;购进

专门用于研发的设备一台，价值 35 万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优 惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的

5‰。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。 A.销售货物收入 2000 万元

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元 C.转让股权收入 3000 万元 D.提供技术服务收入 500 万元

2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是( )。

A.增值税 180 万元 B.预缴企业所得税税款 43 万元 C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 D.房产税 25 万元

3.甲电子设备公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支 出是( )。

A.27.575 万元 B.30 万元 C.12.5 万元 D.25 万元 4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。 A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得 额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照 19 万元 的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

经济法基础模拟题（一）答案

一、单项选择题 1.【答案】C

【解析】(1)选项 AD：属于民事责任;(2)选项 B：属于刑事责任。 2.【答案】A

【解析】(1)选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增 值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项 BCD：土地增值税的纳税人为 “转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

3.【答案】B

【解析】(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;(2)在本题中，周某出售住房应由承受 方缴纳契税，周某不必缴纳;(3)周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10(万元)。 4. 【答案】B

【解析】(1)选项 ACD：由税务机关负责征收;(2)选项 B：由海关负责征收。 5.【答案】C

【解析】(1)选项 AD：白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税， 在零售环节不征收消费税;(2)选项 B：电动汽车不属于消费税的征税范围。 6.【答案】D

【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 7.【答案】D

【解析】(1)选项 ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议 决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项 D：不属于征税行为，纳税人不服的， 可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 8.【答案】B

【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动 合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者加班工资。 9.【答案】C

【解析】(1)选项 A：在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权;(2)选 项 BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或 者全体行使追索权。 10.【答案】A

【解析】(1)选项 A：按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项 BCD： 不征收增值税。 11.【答案】B

【解析】银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日内。持票人依照规定提示付 款的，承兑银行必须在当日足额付款。 12.【答案】D

【解析】(1)选项 A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于 3 年;(2) 选项 B：单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元;(3)选项 C：购卡人不得使用信用卡购 买预付卡。 13.【答案】D

【解析】(1)选项 A：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家 或地区的