进口货物，按协定税率征收关税。(2)选项 B：最惠国税率适用于：①原产于与我 国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物;②原产于与我国签订 含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物;③“原产于我国” 的进口货物。(3)选项 C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国 家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。(4)选项 D：普通税率适用于原产于未与我国 共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关 税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地 不明的进口货物。 14.【答案】B

【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的， 可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额; 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税 税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。 15.【答案】A

【解析】(1)单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：①不准签发没有资金保证的 票据或远期支票，套取银行信用(选项 D 错误);②不准签发、取得和转让没有真实交易和

债权债务的票据，套取银行和他人资金;③不准无理拒绝付款，任意占用他人资金(选项 B 错误);④不准违反规定开立和使用账户。(2)银行办理支付结算应遵守的结算纪律：①不 准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金(选项 A 正确);②不准无理拒绝 支付应由银行支付的票据款项;③不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;④不准违章签发、 承兑、贴现票据，套取银行资金;⑤不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;⑥ 不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通(选项 C 错误);⑦不准违反规定为 单位和个人开立账户;⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 16.【答案】B

【解析】劳务派遣公司(甲公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬。 17.【答案】B

【解析】(1)选项 A：按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项 CD：按照“销售无 形资产”计缴增值税。 18.【答案】C

【解析】王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。 19. 【答案】A

【解析】(1)选项 BD：属于法律;(2)选项 C：属于部门规章。 20. 【答案】A

【解析】选项 BCD：免征车船税。 21. 【答案】C

【解析】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款 的当天。 22. 【答案】D

【解析】(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入 金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(万元)。 23. 【答案】B

【解析】职工个人按照本人缴费工资的 8%缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300% 的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数。在本题中，孙某应当缴纳的基本养老保 险费为 4000×3×8%=960(元)。 24.【答案】D

【解析】(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)甲 公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)×7%=8400(元)。 二、多项选择题 1.【答案】AC

【解析】(1)从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油(柴油属于成品油)。(2)选 项 BD：从价定率征收消费税。 2.【答案】ABC

【解析】(1)适用纳税担保的情形：

①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期 限之前，责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的(选项 B)。 ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(选项 C)。

③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的(选项 A)。 ④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

(2)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税 务机关可以采取税收强制执行措施(选项 D)。 3.【答案】BCD

【解析】选项 A：特约商户为个体工商户“和”自然人的，可使用其同名个人银行结算账户 作为收单银行结算账户。 4.【答案】BCD

【解析】选项 A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。

5.【答案】BCD

【解析】(1)选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费 等服务费用不得计收利息;(2)选项 B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡 利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违 约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认 接受;(3)选项 C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之 五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍;(4)选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准 的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。

6.【答案】ABD

【解析】选项 C：劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期。 7.【答案】BCD

【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家 所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项 A 不选。 8. 【答案】ABCD

【解析】(1)选项 A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不 能确定如何适用时，由国务院裁决。(2)选项 B：根据授权制定的法规与法律不一致，不能 确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。(3)选项 C：部门规章与地方政府 规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。(4)选项 D：法律之间对同一事项的 新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员 会裁决。 9．【答案】ACD

【解析】选项 B：实行从量计征关税。 10.【答案】BD

【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务(选项 A)、餐饮服务(选项 C)、居民日常 服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。 11.【答案】ABCD

【解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其 违法： ①主要事实不清、证据不足的(选项 B); ②适用依据错误的(选项 D); ③违反法定程序的;

④超越或者滥用职权的(选项 C); ⑤具体行政行为明显不当的(选项 A)。 12.【答案】AB

【解析】(1)选项 AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税;(2)选项 CD：开采 后出口和销售的原油正常纳税。 13.【答案】ABD

【解析】选项 C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。 14.【答案】BC

【解析】(1)选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2)选项 D： 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装 程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 15.【答案】ABD

【解析】选项 C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。 三、判断题 1.【答案】√

【解析】(1)出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户; 对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。(2)申请人或收款人 为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。(3)本题中，甲公司申请签发的本票不能是现 金银行本票，同时向开户银行P 银行申请，属于在本行开立存款账户的申请人，因此，P 银 行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。 2.【答案】√ 3.【答案】×

【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得 税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。 4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】√

【解析】除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时就并 入销售额，征收消费税。 8.【答案】×

【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。 9.【答案】×

【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户 办理付款业务;但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般 存款账户除外。

10.【答案】×

【解析】烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。 四、不定项选择题 (一) 1.【答案】B

【解析】(1)纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预 收款的当天;(2)甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额=3330000÷(1+11%) ×11%=330000(元)。 2.【答案】ACD

【解析】选项 B：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。 3. 【答案】D

【解析】(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预 收款的当天;(2)甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=70200÷(1+17%)× 17%=10200(元)。 4.【答案】B

【解析】纳税人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管国税机关申报纳税。 (二) 1.【答案】BC

【解析】(1)选项 A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效 死亡的，视同工伤;(2)选项 BC：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限为 5 年以 下的，医疗期为 3 个月，按 6 个月的累计病休时间计算;(3)选项 D：职工因工作遭受事故 伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，才适用停工留薪期待遇。 2.【答案】C

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资 标准的 80%，即 2000×80%=1600(元)。 3.【答案】CD

【解析】劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由 用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付 劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。 4.【答案】D

【解析】(1)选项 A：违约金是劳动者违反了“服务期和竞业限制”的约定而向用人单位支 付的违约补偿;(2)选项 B：劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的， 劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由用人单位支付一次 性伤残就业补助金;(3)选项 C：用人单位与劳动者解除劳动合同，没有给劳动者造成损害 的，无需支付赔偿金。

(三)

1.【答案】ABCD

【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销 售货物收入(选项 A);(2)提供劳务收入(选项 D);(3)转让财产收入(选项 C);(4)股 息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8) 接受捐赠收入;(9)其他收入(选项 B)。 2.【答案】CD

【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。 3.【答案】C

【解析】业务招待费扣除限额 1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额 2=(2000+500) ×5‰=12.5(万元)，因此只能扣除 12.5 万元。 4.【答案】D

【解析】(1)选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，选项 A 错误。(2)选项 B：企业购置并实际使用 规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企 业当年的应纳税额中抵免，选项 B 错误。(3)选项 C：企业为开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按 照研究开发费用的 50%加计扣除，选项 C 错误。(4)选项 D：所有企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项D 正确。