2018会计分录汇总(最新修正版) 下载本文

2018年会计分录汇总

一、现金核算

(一)现金收入

1、提现 借:库存现金

贷:银行存款

2、销售产品 收到现金 借:库存现金

贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)

3、退回暂借多余现金 借:库存现金

管理费用 贷:其他应收款

4、盘盈现金 批准前 借:库存现金

贷:待处理财产损溢

批准后 借:待处理财产损溢

贷:营业外收入 (无主款项) 其他应付款 (有主款项) (二)现金支出

1、现金存入银行 借:银行存款

贷:库存现金

2、出差等暂借 借:其他应收款

贷:库存现金

3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金

4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢

贷:库存现金

批准后 借:其他应收款 (责任赔偿部分)

管理费用 (企业承担部分) 贷:待处理财产损溢

二、银行存款核算

(一)收入

1、现金存入银行 借:银行存款

贷:库存现金

2、销售产品 收到货款 借:银行存款

贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、向银行借款 存入银行 借:银行存款

贷:短期借款/长期借款 (二)支出

go

(取得专票)

1、提现 借:库存现金

贷:银行存款

2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:银行存款

5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款

贷:银行存款

三、其他货币资金核算

1、存入 借:其他货币资金——××

贷:银行存款

2、使用 借:原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金——××

3、剩余转回 借:银行存款

贷:其他货币资金——××

四、应收账款(应收票据)核算

1、销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回欠款 存入银行 借:银行存款

贷:应收账款/应收票据

3、应收票据到期无法收回 借:应收账款

贷:应收票据

4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款

财务费用 (现金折扣) 贷:应收账款

5、计提坏账准备 借:资产减值损失

贷:坏账准备

6、冲销多提坏账准备 借:坏账准备

贷:资产减值损失

7、发生坏账 借:坏账准备

贷:应收账款

8、原坏账又收回 借:应收账款

贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款

9、商业汇票贴现 借:银行存款

财务费用

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(取得专票)

贷:应收票据

五、预付账款核算

1、预付时 借:预付账款(预付额)

贷:银行存款(预付额)

2、发货时 借:原材料(材料款)

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额)

3、补付时 借:预付账款(全额-预付额)

贷:银行存款(全额-预付额)

六、其他应收款核算

(一)定额备用金

1、借用时 借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

2、报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用

贷:库存现金 (二)非定额备用金

1、借用时 借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

2、报销时 退回多余款 借:管理费用/销售费用/制造费用

(借大于用) 库存现金

贷:其他应收款——备用金

补足差额 借:管理费用/销售费用/制造费用 (借小于用) 贷:其他应收款——备用金

库存现金 (三)包装物押金等

1、支付时 借:其他应收款——包装物押金 (租入包装物) 贷:银行存款 2、收回时 借:银行存款

(退回包装物) 贷:其他应收款——包装物押金

七、存货核算

原材料

(一)收入

1、发票已到 货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价+采购费用)

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

2、在途物资 验收入库 借:原材料

贷:在途物资

3、发票未到 货已入库 月末暂估 借:原材料

贷:应付账款

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