广东省注册会计师考试《会计》：提供劳务收到的现金考试
试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、2004年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税额)，将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2004年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为__万元。 A．180 B．185 C．200 D．215
2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）。 A．8万元 B．10万元 C．19万元 D．20万元
3、根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作__以上经历。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
4、对于未函证的应收账款，注册会计师应执行的最为有效的审计程序是__。 A．测试相关的内部控制
B．审查资产负债表日后的收款情况 C．执行分析性复核
D．检查相关的原始凭证
5、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化，甲可采取的措施是__。 A．使同时履行抗辩权 B．行使后履行抗辩权 C．行使不安抗辩权 D．行使撤销权
6、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A．工资薪金所得
B．承包转包所得
C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得
7、1月27日，Q公司诉甲公司产品质量案判决，法院一审判决甲公司赔偿Q公司200万元的经济损失。甲公司和Q公司均表示不再上诉。2月1日，甲公司向Q公司支付上述赔偿款。该诉讼案系甲公司2005年9月销售给Q公司的X电子设备在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的。Q公司通过法律程序要求甲公司赔偿部分损失。2005年12月31日，该诉讼案件尚未作出判决。甲公司估计很可能赔偿Q公司150万元的损失，并据此在 2005年12月31日确认150万元的预计负债。注册会计师应当提出的调整建议是__。
A．借：以前年度损益调整—营业外支出 50 贷：预计负债 50 借：预计负债 200 贷：其他应付款 200 借：其他应付款 200 贷：银行存款 200
B．借：以前年度损益调整—营业外支出 50 贷：预计负债 50 借：预计负债 200 贷：其他应付款 200
C．借：营业外支出 50 贷：预计负债 50 借：预计负债 200 贷：其他应付款 200
D．借：营业外支出 50 贷：预计负债 50 借：预计负债 200 贷：其他应付款 200 借：其他应付款 200 贷：银行存款 200 8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为__。 A．应由受让公司缴纳契税 B．应由学校在转让时补交契税 C．应由学校和公司各负担一半契税
D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，在赠与合同中，赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，应当在法定期限内行使，该法定期限为__ A．自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起3个月内 B．自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内 C．自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起1年内 D．自当事人知道或者应当知道撤销原因之日起2年内 10、某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为 2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为__元。 A．贷方1000 B．贷方1750 C．贷方2750 D．借方1750
11、下列关于投资组合理论的认识错误的是__。
A．当增加投资组合中资产的种类时，组合风险将不断降低，而收益仍然是个别资产的加权平均值
B．投资组合中的资产多样化到一定程度后，特殊风险可以被忽略，而只关心系统风险
C．在充分组合的情况下，单个资产的风险对于决策是没有用的，投资人关注的
只是投资组合的风险
D．在投资组合理论出现以后，风险是指投资组合收益的全部风险
12、Y上市公司销售给关联方企业A产品1 200件，单位售价1万元(不含增值税)；Y公司对销售合其他非关联方企业的单位售价为0.9万元。A产品的单位成本为0.6万元，公司确认的收入为1 200万元。助理人员认为__。 A．应在报表中披露关联方及其交易，但不需要调整
B．应调整： 借：主营业务收入 120万元 贷：资本公积 120万元
C．应调整： 借：主营业务收入 336万元 贷：资本公积 336万元
D．应调整： 借：主营业务收入 336万元 应交税金—
—增值税(销项税额) 57.12万元 贷：资本公积 393.12万元
13、收到以外币投入的资本时，实收资本账户采用的折算汇率是__。 A．收到外币资本时的市场汇率 B．投资合同约定汇率 C．签订投资时的市场汇率
D．第一次收到外币资本时的折算汇率
14、下列货物中只免税但不退税的项目有__。 A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物
C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油
15、下列税种中，属于由国税局系统征收管理的是__。 A．土地增值税
B．地方银行缴纳的所得税 C．车船使用税 D．营业税
16、某公司系增值税一般纳税企业，委托外单位加工应税消费品一批。发出原材料的成本为600万元，该原材料应负担的增值税额为102万元。受托加工单位开具的加工费发票中注明的加工费150万元，增值税额25.5万元，受托单位代收代缴消费税50万元，上述税费以银行存款支付。加工的应税消费品直接用于对外销售，该公司收回滚批委托加工消费品的入账价值为__。 A．750万元 B．800万元 C．825.5万元 D．927.5万元
17、A公司于2006年7月1日以400万元的价格购入某专利权，该专利权预计使用年限为4年，法律规定的有效使用年限为6年，采用直线法进行摊销，2007年末该专利权的可收回金额为200万元，2008年末的可收回金额为135万元，A公司于2009年7月1日以 103万元的价格对外转让该专利权，营业税税率为5%。A公司转让该专利权所获得的净收益为__万元。 A．17.85 B．11.54