《银行会计》

习题

二OO六年五月十日

第一章 银行会计基础知识

一、名词解释 ⒈基本凭证 ⒉特定凭证 ⒊账务组织 ⒋账务处理 ⒌科目日结单

二、填空题

⒈银行会计是以货币作为＿＿＿＿单位，采用专门的方法和程序，对银行的＿＿＿＿＿＿和结果进行核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供一系列＿＿＿＿的专业会计。

2.银行会计凭证按其使用范围可以分为＿＿＿＿和＿＿＿＿。

⒊余额表按用途可以分为＿＿＿＿和＿＿＿＿两种。

⒋银行会计凭证是银行各项＿＿＿＿＿＿收支的书面证明，是办理业务、＿＿＿＿的依据，也是登记账簿、核对账务和＿＿＿＿的重要凭据。

⒌银行内部发生现金收入或现金付出业务时，只编制一张“＿＿＿＿”的现金收入传票或现金付出传票，对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、＿＿＿＿等代替现金收入和现金付出传票，为了简化手续，不再另行＿＿＿＿传票。

⒍现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据＿＿＿＿科目日结单中的现金借方合计数，＿＿＿＿填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数＿＿＿＿现金科目日结单的借方。只填金额，不填＿＿＿＿。

⒎账务核对包括＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿＿＿。

三、判断题

⒈银行会计的对象就是核算和监督银行经济活动过程中，银行的资金及其运动的过程和结果。（ ）

⒉银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ）

⒊凡是业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为独立会计核算单位。（ ）

⒋现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ ）

⒌科目日结单是登记总帐和日计表的依据。（ ）

⒍全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。（ ）

⒎特种转账传票是特定凭证之一。（ ） ⒏总分核对是指每日营业终了，总账各科目余额与同科目分户账或余额表各户余额合计数核对相符。（ ）

9．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。（ ）

10．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。（ ）

四、单项选择题

⒈统驭明细账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ） A. 科目日结单 B. 总帐 C. 日计表 D. 余额表 ⒉逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（ ） A. 甲种账 B. 乙种账 C. 丙种账 D. 丁种账 ⒊下列凭证属于基本凭证的是（ ）

A.转账支票 B.现金支票 C.银行汇票 D.转账借方传票

⒋下列属于综合核算构成的是（ ）

A.登记簿 B.分户账 C.科目日结单 D.余额表

⒌本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（ ）

A.划线更正法 B. 应填制错账冲正凭证办理冲正 C. 填制蓝字反方向凭证冲账 D.撕毁，另换账页记载

五、多项选择题

⒈银行会计与其他部门会计相比较时具有如下特点（ ）

A. 业务活动和会计核算的统一性 B. 反映资金活动情况的全面性 C.数据准确的权威性 D. 会计核算方法的多样性 E. 会计资料提供的及时性

⒉下列属于明细核算构成的是（ ）

A.分户账 B.登记簿 C.现金收付日记簿 D.科目日结单 E.余额表 ⒊下列属于综合核算构成的是（ ）

A.分户账 B.日计表 C.现金收付日记簿 D.科目日结单 E.总账 ⒋银行会计人员的职责有（ ）

A. 认真组织、推动会计工作的各项规章制度、办法的贯彻执行 B. 按操作规程，认真进行会计核算与监督，努力完成各项工作任务

C. 遵守国家法律法规，贯彻执行会计法，维护财经纪律，同违法乱纪行为作斗争 D. 讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，廉洁奉公，不断提高工作效率和质量 E. 有权越级反映情况

⒌银行会计凭证的特点有（ ）

A. 大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据 B.多数业务采用复式凭证 C. 除个别业务外采用单式凭证 D.记账凭证均由银行填制 E. 凭证传递环节多

六、简答题

⒈银行会计与其他部门会计相比较时具有那些特点？ ⒉银行两大账务组织的构成和相互之间的关系是怎样的？

七、业务题

要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。 资料：工商银行某支行20××年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户）

⒈永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6700元，支付东方百货大楼（账号2010017）购货款。

⒉成功酒店（账号2010009）送存营业款现金30 000元。

⒊华联百货公司（账号2010002）签发现金支票，提取现金10 000元。

⒋华顺公司（账号2010008）签发转账支票，归还银行短期贷款（账号1210008）200 000元，并支付利息2 100元。

⒌永达机床厂签发转账支票，支付成功酒店宴请费4800元。 ⒍东方百货大楼存入销货收入现金120 000元。

⒏成功酒店送存转账支票及进账单，系华顺地产公司支付会议住宿费60 000元。

试算平衡表 20××年7月18日

科目代号 1010 1210 2010 5010

科目名称 现金 短期贷款 单位活期存款 上日余额 借方 250000 350000 600000 贷方 580000 20000 600000 本日发生额 借方 贷方 本日余额 借方 贷方 利息收入 合 计 第二章 存款业务的核算

一、名词解释 ⒈基本存款账户 ⒉一般存款账户 ⒊单位定期存款

二、填空题

1.银行结算账户按存款人分为 和 。

2.单位银行结算账户按用途分为 、 、 、 。 ⒊单位活期存款按照存取方式的不同，分为 和 。

⒋商业银行所有存款应 预提应付利息。各分支机构实际支付利息时，直接计入 。月（季）末由一级分行从 中列支。

⒌定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按 计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按 计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按 计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按 计息。

⒍储蓄营业日报表是反映储蓄所 的报表，也是 和核对账款的工具。

⒎余额表计息法适用于 的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据 的最后余额填列。

三、判断题

1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ ） 2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（ ）

3.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ ） 4.单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。（ ）

5.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（ ）

四、多项选择题

1.单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.辅助存款账户 D.临时存款账户 E.专用存款账户 2.单位定期存款的基本规定有（ ）。

A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款

B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次 C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金

E.起存金额为1万元

3.储蓄存款的原则包括（ ）。

A存款自愿、取款自由 B.为储户保密 C.存款有息 D.保护和鼓励 ⒋单位活期存款利息计算的方法主要有（ ） A分户账页计息法 B.余额表计息法 C.利随本清计息法 D.总账计息法

五、简答题

⒈银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？ ⒉银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其内容如何？

六、业务计算题

1.东方百货（账号2010017）送存当日销售收入现金83 000元。

2.华联百货（账号2010002）签发现金支票，支取现金5 000元。 ⒊工行某省分行本月集中计提应付利息，合计单位定期存款应计提220万元，单位活期存款应计提1 500万元。

⒋开户单位贸易公司的活期存款账户第三季度未累计积数为896 000元，利率为0.72%，试计算该单位第三季度存款利息，并作出会计分录。

⒌储户张芳2005年10月6日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10 000元，定期一年，利率1.875‰,请按下列不同的支取情况分别计算应付利息，并作出会计分录。

⑴于2005年10月6日到期来行支取。 ⑵于2005年12月25日过期支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）

⑶于2005年9月18日全部提前支取。（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰） ⒍某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：

（利率：0.72%）

2005年 摘要 月 日 3 3 4 5 21 29 18 3 结息 转收 提现 委托收款 500.00 25.00 1 000.00 4 000.00 贷方 贷方 贷方 贷方 2 000.00 3 000.00 2 500.00 6 500.00 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数