6 6 18 信汇汇入 21 1 000.00 贷方 7 500.00 要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。

第三章 支付结算业务的核算（上）

一、名词解释 ⒈支付结算 ⒉汇兑结算

⒊托收承付结算 ⒋委托收款结算

二、填空题

⒈支付结算是指________、_________在社会经济活动中使用_________、________和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的____________。

⒉支付结算原则有______________________、____________________________和___________________________。

⒊汇兑是_____________委托____________将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为____________和__________，由汇款人选择使用。

⒋_______和 _________的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。

⒌托收承付是根据____________由收款人发货后委托银行向__________付款人收取款项，由付款人向___________承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为__________，____________每笔的金额起点为1千元。

⒍托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种：____________的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的________算起（承付期内遇法定休假日顺延），__________的承付期为10天，从____________向付款人发出提货通知的次日算起。

⒎付款人开户行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为____。期满时，付款人仍无款支付欠款，银行应于次日通知付款人将第五联托收凭证及有关交易单证在_____日内退回银行。

⒏委托收款是__________委托银行向_________收取款项的结算方式。 ⒐___________凭已承兑的商业汇票、债券、存单、国内信用证等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用______________结算方式。

10．结算方式包括________、________和________三种。

三、判断题

⒈汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（ ）

⒉在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（ ）

⒊未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（ ）

⒋委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（ ） ⒌收款人在汇入行需要转汇的应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。（ ）

⒍托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（ ）

⒎托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（ ）

⒏委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（ ） ⒐汇兑结算中，汇款人对汇出行已汇出的汇款可以申请撤销。（ ） ⒑委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ ）

四、单项选择题

⒈在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（ ） A、其他应付款 B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款 ⒉托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（ ） A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天

⒊某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为（ ）

A. 9月22日 B. 9月23日 C．9月25日 D.9月24日

⒋托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（ ）单独划给收款人。 A.随逾期付款金额 B.3日内 C．月初 D.5日内

⒌委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按( )处理。 A无款支付 B.逾期支付 C．不作处理 D.拒绝支付

五、多项选择题

⒈支付结算原则包括( )。

A.谁的钱进谁的账,由谁支配 B.银行不垫款 C.遵守结算纪律 D.恪守信用,履约付款 ⒉银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（ ）。

A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.信用卡 E.银行本票 ⒊汇入行主动办理退汇的原因有：（ ） A. 经过两个月无法交付的汇款 B.收款人为不在本行开户的个人 C.汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款 ⒋办理托收承付的款项，必须是：（ ） A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项

D、代销商品的款项 E、公用事业费

⒌汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：联行来账 贷：应解汇款 其反映的情况是（ ）。

Ａ．汇款人要求退汇

Ｂ．收款人未在银行开立账户 Ｃ．收款人要求“留行待取” Ｄ．收款人要求提取现金

⒍委托收款结算方式可能出现的情况是（ ）。

A.部分付款 B.如期如数付款 C.无款支付 D.划付赔偿金 E.拒绝付款

六、业务题

资料：工行某市五一支行发生下列经济业务：

⒈玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

⒉王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。

⒊收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38 700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。

⒋收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人于华，住五一路131号。经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。

⒌收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240 000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。

⒍收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。

⒎收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。

⒏收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机厂存款账户只能支付17万元，款项于次日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分录(赔偿金列式计算)。

⒐根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。

⒑承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50 000元， 同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。

要求：根据上述资料编制相应的其会计分录。有计算的应列出计算过程。

第四章 支付结算业务的核算（下）

一、名词解释 1．支票 2．银行汇票 3．银行本票 4．商业汇票 5．银行卡

二、填空题

1.支票是__________签发的，委托办理支票存款业务的__________________在见票时无条件支付确定的金额给__________________的票据。

2.支票分为_____________、___________和_____________。

3. 支票的提示付款期限_________起______，_________遇例假日顺延。

4. 银行对出票人签发空头支票，应予以______，并按票面金额处以

___________________________________；持票人有权要求出票人赔偿支票金额______的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其____________。

5. 支票的持票人可以委托____________收款或直接向________提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向________提示付款，不得___________。

6. 银行汇票是_________签发的，由其在见票时按__________无条件支付给收款人或持票人的_______。银行汇票的出票银行为________________。

7. 银行汇票的_______和______，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。

8．银行汇票的提示付款期限自________起________。持票人超过付款期限提示付款的，____________不予受理。

9. 银行汇票的背书转让以不超过____________为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得___________。

10. 申请人和收款人均为________，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明________字样，后填写出票金额，申请人应在申请书上填明_________名称。

11. 商业汇票是________签发的，委托___________在指定日期无条件支付确定的金额给__________________的票据。商业汇票按___________的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

12. __________________的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与__________具有真实的委托付款关系，且具有____________的可靠资金来源。

13. 商业承兑汇票可由_________签发并承兑，也可由_________签发交由______承兑。

14. 银行承兑汇票应由_________________________________签发。

15. 商业汇票的付款期限，最长不超过_________；其提示付款期限，自 _________________________。 16. 银行本票是_____签发的，承诺_______在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的_______。银行本票分为____________和____________。

17. 定额银行本票的面额为_________ 、_____________ 、______________和___________四种。

18. 银行本票的提示付款期限___________________________，逾期的银行本票，______________不予受理。

19. 银行汇票的核算分为_____________________、 ___________________、 _________________的核算。

20．银行卡是指______________向______发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的____________工具。

21. 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为____________ 、 ___________两类。 22．借记卡按功能不同分为_________ ___________ _________。 23. 借记卡不具备_______功能。

三、判断题

1．单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（ ）

2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（ ） 3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ ） 4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ ）

5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（ ）

6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（ ） 7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（ ）

8．各人民银行和商业银行在全国范围内可以办理银行汇票的出票和付款手续。（ ）

9．所有的银行汇票都允许背书转让。（ ） 10．行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ ）

11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（ ）

12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（ ）

13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（ ）

14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（ ）

15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ ）

16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（ ） 17．商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（ ）

18．银行承兑汇票承兑银行在汇票到期后，收到持票人提交的汇票要求收款时，支付票款转账的账务处理为：（ ）

借：保证金存款——出票人户

贷：联行往账

19．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：（ ）

借：本票

贷：××存款——持票人户

20．银行卡是指只能由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（ ）

21．单位卡不得存取现金，单位卡内的资金一律从基本账户转账存入，允许透支。（ ）

22．贷记卡非现金交易透支可享受免息还款期。（ ） 23．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（ ）

四、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ ）。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（ ）。

A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月 3．支票的付款人为( )。

A.出票人 B.开户行 C.支票上记载的出票人开户银行 D.背书人