4.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ ）。

A.支票 B．银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.商业汇票的提示付款期限为( )

A.最长不超过6个月 B.自出票日起10日 C.自汇票到期日起10日 D.自出票日起1个月

6.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（ ）。

A.银行本票 B.银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票

7.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（ ）。

A.其他应付款科目 B.应解汇款科目 C.汇出汇款科目 D.其他应收款科目

8.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额内先消费、后还款的是（ ）。

A.借记卡 B.贷记卡 C.准贷记卡 D.银行卡

9.非现金交易透支可享受免息还款期的信用卡是（ ）。 A.准贷记卡 B. 贷记卡 C.储值卡 D.借记卡

五、多项选择题

1．支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ）。 A. 出票人签发空头支票 B.付款人拒收 C. 签章与预留银行签章不符的支票 D. 使用支付密码地区，支付密码错误的支票

2.适用于同一票据交换地区使用的票据有（ ）

A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票

3．银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（ ）。

A.中国人民银行 B.商业银行 C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构

D.所有金融机构

4.商业承兑汇票是由( )签发。

A.承兑银行 B.收款人 C.出票人 D.付款人 5.可以背书转让的票据是（ ）。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 6.借记卡按功能不同分为( )。

A. 储值卡 B.准贷记卡 C. 专用卡 D. 转账卡(含储蓄卡) 7.银行不支付存款利息的银行卡有（ ）。 A.专用卡 B.贷记卡 C.储值卡 D.转账卡

六、业务处理题

资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务：

1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。

2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误后提出交换，约时后进账。写出两行会计分录。

3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 000元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。

4．开户单位农机公司提交转账支票一张，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。

5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查无误办理转账并签发银行汇票。

6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。

7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。

8．收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。

9．收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。

10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。

11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。

12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。

13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。

14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额万分之五收取承兑手续费，并按票面金额的百分之七十缴纳保证金，予以入账。

15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。

16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。

17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。

18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。

要求：根据题意编制会计分录。

第五章 贷款与贴现业务的核算

一、填空题

1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为 、 和 。

2.短期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在 的各种贷款。 3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为 和 。 4.单位贷款按贷款保障形式可分为 、 和 。

5.银行的贷款按贷款的质量可分为 五类贷款。 6. 发放个人贷款坚持的原则是“ ， ， ”。

7.信用贷款采用 方式发放，即借款人需用贷款时应 提出借款申请，逐笔签订借款合同，逐笔 ，一次发放，约定期限，到期 归还贷款。

8.展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过 ；中期贷款不得超过原贷款期限的 ；长期贷款不得超过 ；贷款展期只限 。

9. 保证人与债权人应当以 形式订立保证合同。保证担保的范围包括 及利息、 、损害赔偿金和 的费用。

10.个人贷款的发放分为 和 两种方式。

11.商业银行贷款利息的计算有 和 两种方法。

12.贷款利息自结息日起，逾期 的应收未收利息，应继续计入当期损益。

二、判断题

1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。( ) 2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( ) 3.贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（ ）

4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( )

5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。 ( )

6.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( )

7.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（ ）

三、单项选择题

1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（ ）。 A.借：呆账准备

贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户 B.借：逾期贷款---- 机床厂贷款逾期户

贷：呆账准备 C.借：提取准备

贷：呆账准备

D.借：短期贷款----机床厂贷款户

贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户

2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（ ）。 A. 借：××存款----持票人户 贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 B.借：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 贷：联行来账

C.借：联行往账

贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 D. 借：联行来账

贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户

四、多项选择题

1.银行的担保贷款包括（ ）。

A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款

D.质押贷款 E.票据贴现

2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ ）。

A.在展期申请书上签注同意

B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期 C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款 D.重新办理转账手续

E.不另办理转账手续

3.下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（ ）。

A.委托贷款 B.银行卡透支 C.票据贴现 D.信用垫款 E. 抵押贷款

4.贷款与票据贴现的区别是（ ）。

A.资金的性质不同 B.收取利息的时间不同 C.融资的对象不同 D.资金的流通性不同 E.融资的期限不同

5.可以用于质押的动产或权利包括（ ）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物 B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单 C.依法可以转让的股份、股票

D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权 E.依法可以质押的其他权利

6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ ）。

A.自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益 B.自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益

C.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益 D.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期损益

E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目

五、简答题

1.贷款与票据贴现的区别是什么？ 2.应计提贷款损失准备的资产包括哪些？ 3.发放个人贷款坚持的原则是什么？

六、业务计算题

1.20××年3月6日友谊商场（账号2010008）申请流动资金贷款一笔600 000元，期限6个月，月利率4.2‰,经审查同意，予以办理。同年9月6日，该单位账户存款余额不足，只能归还500 000元，其余转入逾期贷款户，至9月26日全部归还（逾期罚息每日万分之

二点一）。请采用利随本清计息方法作出贷款发放、到期收回、转逾期和逾期收回的会计分录。

2.工商银行鼓楼支行开户单位东百商场（账号2010007）20××年3月8日持工商银行台江支行开户单位世纪联华超市（账号2010004）开出并经开户行承兑的汇票申请贴现，该汇票面额为680 000元，到期日为5月17日，贴现率为3.54‰，经开户银行审查同意办理贴现。作出银行办理商业汇票贴现的会计分录。

第六章 商业银行资金清算业务的核算

一、填空题

1.联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理 、 等业务，相互代理款项收付而发生的 。

2.资金汇划清算系统是商业银行办理 和 的工具，是一套集汇划业务、 、 等于一体的综合性应用系统。

3.联行往来根据“ ”的原则，实行联行资金 ，分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种，采取 、 、 三级管理的联行体制。

4.资金汇划清算系统由汇划业务 、 、 和总行清算中心通过计算机网络组成。

5. 联行报单是全国联行往来的 凭证,它是办理 的重要依据。按业务往来性质和凭证寄递方式的不同分为 、 、 三类六种。

6.联行往来报告表有 和 两种，是反映联行往（来）账科目发生额和＿＿＿＿＿的总括记录，是总行对账中心 联行往（来）账和办理 的依据，同时也用以控制 。

7.新年度开始后，各行将联行往账、联行来账两科目的年末余额 直接转入上年联行往账、上年联行来账科目。发报行除 外，不得再编发上年联行报单；收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用 科目核算。

8.联行汇差是联行往来各科目 轧抵后的差额，它反映联行间各行处的资金存、欠关系。当联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计时，即为 ，意味着占用了他行的资金；反之，即为 ，则表明是被他行占用了资金。

9.资金汇划清算的基本做法是： ， ， ， 。 10.资金汇划清算系统采取“ ， ，总行中心即时处理， ”的办法。

11.资金汇划补充凭证是 接收来账数据后打印的凭证，是 的依据和款项已入账的通知。它分为以下两种： ， 。

12.每天营业终了，发报经办行应打印“ 记账凭证”；打印“ 业务清单”，并作“辖内往来汇总 ”的附件。

13.各清算行每日营业终了自动将 及 明细数据逐级上传进行明细对账；省区分行收到上传的明细数据后与辖属各清算行 明细数据及 配对对账。

二、判断题 1.联行业务中，收报行收到联行借方报单，记入联行来账科目贷方；收到联行贷方报单，记入联行来账科目借方。（ ）

2.发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；反之填发联行借方报单。（ ）