第三章----消费税--3

第三章 消费税

(一)

1. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）

A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率） B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)

C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率） D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

2.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是( )。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税

3.下列经营业务中，应征消费税的有( ) A.轮胎厂生产销售的子午线轮胎 B.烟草公司批发的卷烟 C.汽车加油站销售的汽油 D.汽车制造厂生产销售的卡车

4.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( ) A.加工环节 B. C.交付原材料时 D.

5.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。 A.材料成本 B. C.增值税 D.

6. 某粮食白酒生产企业2009年2月2日销售50吨粮食白酒，每吨1000元；9月7日销售60吨粮 食白酒，每吨1300元；9月12日销售100吨粮食白酒，每吨1200元；9月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。请按税法规定计算出该企业9月份应纳消费税额为( )。 A.87000元 B.94500 C.69600元 D.75600

7.某烟次月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( ) A.6.8万元 B.9.6万元 C.12万元 D.40万元

8.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( ) A. B.该已纳税款当期可扣除50% C. D.该已纳税款不得扣除

9.某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为200万元，取得增值税专用发票上注明的价款为130万元，支付出口运输费2万元，则其应退的消费税为( )。 A.10.4万元 B.10.56 C.16万元 D.16.16

10. 下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）。 A.销售进口的香烟

B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C.修理小汽车

D.将自产的应税消费品用于销售

11.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽

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车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，则该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元 (二)

1.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为( )。 A. B. C. D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天

2.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税( ) A.用 B. C. D.

3.下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有( )。 A.自产自用的应税消费品，用于职工福利的 B. C. D. 4.消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括( ) A.生产环节 B. C.批发环节 D. 5.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳( )

A.消费税6.5万元 B.消费税7.22万元 C.增值税11.05万元 D.增值税12.28万元 6.下列应税消费品销售，不需缴纳消费税的有( ) A.销售使用过的小汽车

B.市郊宾馆春节销售的烟花爆竹 C.商业零售进口钻石饰品 D.销售委托加工收回的白酒

7.某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关代征（ ）。 A.关税 B.增值税 C.营业税 D.消费税

8.某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ）。

A.外购的已税烟丝 B.自制烟丝 C.委托加工收回的已税烟丝 D.进口烟丝

9.实行从量定额和从价定率复合计税部分征收消费税的有（ ）。 A.卷烟 B.化妆品 C.粮食白酒 D.啤酒

10.下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（ ）。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报纳税

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D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税 (三)

1.征收消费税的环节是应税消费品从生产到流通的各个环节。（ ）

2.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金交增值税和消费税。 ( )

3.用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。 ( )

4.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。 ( )

5.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。 ( )

6.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 ( )

7.对复合计税的应税消费品，无同类消费品售价时，从价税的组价中应包括成本、利润、从价消费税，而不包括从量消费税。 ( )

8.纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。 ( )

9.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。( )

10.兼营不同的税率消费品的消费税纳税人，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。 ( ) (四)

1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售，向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。 计算卷烟厂的应纳消费税税额。

2.某汽车轮胎厂2009年1月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。

3.某酒厂3月

(1)销售粮食白酒2吨，取得不含税销售额5.8

(2)销售粮食白酒3吨，不含税销售额8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方。收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。

(3)采取分期收款方式销售给某商场粮食白酒2吨，不含税销售额6万元；其他酒3万元。按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(4)采取委托银行收款方式销售给某商场粮食白酒4吨，不含税销售额10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。 根据以上业务计算酒厂应缴纳的消费税额。

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