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黑龙江大学剑桥学院

毕 业 论 文 任 务 书

题目名称：企业内部控制存在的问题及对策研究 立题意义: 随着经济体制改革的不断深入，企业在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析,提出了完善企业内部控制的对策及措施。对于保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。 技术条件与要求: 技术要求： 1．选题适当，符合本专业的研究范畴。 2．论文内容充实、论点论据充分、英文摘要准确。 3．逻辑结构严谨、层次清晰、文字简练、术语规范、数学模型（案例分析）运用适当，图表形式正确。 任务内容（包括内容、计划、时间安排、完成工作量与水平具体要求） 工作计划： 1．指导教师做论文撰写讲解，审定题目，制订资料的收集计划。 2．实习期间指导教师通过电话、互联网与学生随时沟通，了解论文资料收集和提纲写作情况。 3．返校后论文质量监控小组做开题审查。 4．指导教师对论文进行审阅和修改，推荐优秀论文。 5．论文质量监控小组做论文定稿的审查。 6．评阅教师做论文评阅。 7．学院答辩委员会组织论文答辩。 时间安排： 2011.12.29－3.4 审定毕业论文题目，搜集资料、拟订毕业论文提纲。 2011.3.5－3.30 毕业论文的开题、撰写阶段。 2011.4.1－4.10 向指导老师提交毕业论文进行反复修改。 2011.4.11－4.15 完成毕业论文的撰写。 2011.4.15—5.17 对毕业论文的审查、结题、整理、打印阶段。 2011.5.18—5.30 毕业论文答辩。

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企业内部控制存在的问题及对策研究

摘 要

随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，特别是加入WTO后，企业生存压力越来越大。如何提高企业的竞争能力，成为理论界、企业家们普遍关心的话题，企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。从目前我国公司管理的现状来看，对于内部控制的建设应当采取循序渐进的方法，并加强内部会计控制建设。

基于此，论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。同时结合某上市公司业务流程的实际案例具体说明其内部控制中发现的问题做出评价并提出改善建议。对于健全的内部会计控制体系，完善公司治理和信息披露制度具有重要的理论价值；对于保证会计信息的质量，实现企业内部经营管理目标具有重要的现实意义。

关键词：内部控制；现状；措施；案例

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目 录

摘要 ?????????????????????????????????Ⅰ Abstract ?????????????????????????????????Ⅱ 1 绪论??????????????????????????????????1 1.1研究背景 ?????????????????????????????? 1 1.2论文研究的目的和意义??????????????????????????1 1.3 国内外研究现状?????????????????????????????2 1.3.1国外研究现状?????????????????????????????2 1.3.2国内研究现状?????????????????????????????2 1.4研究方法与研究思路???????????????????????????3 2 企业内部控制概述???????????????????????????? 4 2.1内部控制定义与特征??????????????????????????? 4 2.2 内部控制的内容?????????????????????????????4 2.2.1 控制环境???????????????????????????????4 2.2.2 风险评估???????????????????????????????5 2.2.3 控制活动???????????????????????????????5 2.2.4 信息与沟通??????????????????????????????5 2.2.5 监督 ???????????????????????????????? 6 2.3 内部控制的目标?????????????????????????????6 2.4 内部控制的设计原则???????????????????????????7 2.4.1 完整性????????????????????????????????7 2.4.2 合理性????????????????????????????????7 2.4.3 有效性????????????????????????????????7 2.5 内部控制的意义?????????????????????????????8 3 企业内部控制现状及成因分析

3.1 企业内部控制现状??????????????????????????? 10 3.1.1 内部控制环境不理想????????????????????????? 10 3.1.2 内部控制风险意识差????????????????????????? 10