财政与农村金融

第一章 财政概述

财政，亦称国家财政，是国家凭借政权对一部分社会产品进行分配和再分配形成的分配关系。

社会主义财政的基本要素：

1.主体是社会主义国家2.对象是社会产品或国民收入3.形式主要是价值形式，也不排除必要的实物形式 4.目的是满足国家实现其职能的需要

财政产生的两个必备条件：一是经济条件，二是政治条件。

计划经济条件下财政的职能：

1.分配资金的职能 2.调节经济的职能 3.监督管理职能

市场失灵的弱点和消极方面表现为：

1.市场调节是短期调节 2.市场调节具有滞后性 3.市场调节具有不确定性 4.市场调节受局部利益支配 5.在一些领域，市场调节无效 6.不能解决收入分配的不公平问题

市场经济条件下财政的职能：

1.资源有效配置职能 2.收入公平分配职能 3.经济稳定与增长职能

第二章 财政收入与财政支出

财政收入，是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入。

财政收入的原则： 1.发展经济，广开财源原则 2.国家，企事业单位，个人物质利益兼顾原则 3.区别对待，合理负担原则

财政收入的形式：1.税收收入（90%） 2.债务收入 3.企业收入 4.其他收入 其他收入数量很少，主要包括：1.事业收入2.规费收入 3.公产收入

公共产品的一般特征：1.非排他性 2.消费的非竞争性 3.准公共产品

按财政支出的经济性质划分：购买支出和转移支出。

按国家职能划分：国家支出、行政管理支出、经济建设支出和社会支出。 按最终使用分类划分：积累性支出和消费性支出。 按预算体制划分：中央财政支出和地方财政支出。

财政的支出形式有：无偿拨款和有偿贷款两种。

农业支出的意义：（简答题）

1. 增强农业生产者抵御自然灾害的能力 2. 保证人类对农产品正常、均衡的发展需要 3. 稳定国民经济的基础

4. 缓解农产品供给需求不足给生产者和消费者带来的损害

财政支农周转金的作用：

1. 壮大财政支农资金力量 2.提高资金使用效益 3.用活财政支农资金

占用费按月计算，不足15天的不计算占用费，16天以上的按整月计算占用费 合同期内占用费=借款金额*占用费率*借款月数

逾期占用费=到期应还未还的金额（可能已还一部分）*逾期占用费率*超期月数

第三章 国家税收（重点）

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定法律规定标准，向经济单位或个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

税收的涵义：

1. 税收是国家为了维持其自身的存在，并得以行使公共权力的职能而采取的财政收入的一

种方式。

2. 税收的主体是国家，税收的客体是经济单位或个人。 3. 税收具有强制性，无偿性和固定性。 4. 税收具有调节国家经济的作用。

税收的基本特征：

1.强制性 2.无偿性（中心特征） 3.固定性

税收的构成要素有：1.纳税人 2.征税对象 3.税率 4.纳税环节 5.纳税期限 6.减税、免税 7.违章处理

以税收归属哪一级政府支配为标准，分为：中央税、地方税、中央和地方共享税 以税收的收入形态为标准，分为：货币税和实物税 以税收的用途为标准，分为：一般税和特定税 以税收的存续性为标准，分为：经常税和临时税 以税收的计税标准分为：从价税和从量税

以税收是否能转嫁为标准，分为直接税和间接税

以课税对象为标准，分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税

增值税是我国第一大税种

增值税的特点：

1. 增值税避免了流转税中的重复征税问题 2. 增值税实行普遍征收和道道征收的原则 3. 增值税税负稳定、合理和一致

消费税的特点：（11类征收）

1. 选择部分消费品征税 2.采用差别税率 3.单一环节征收

纳税人应遵守的纳税制度：

1.办理税务登记2.办理纳税鉴定3.建立账务及发货票管理4.办理纳税申报5.进行纳税自查

第四章 财政投融资及国债

财政投融资管理的基本原则是：政策性与有偿性相统一

按国家举债形式，分为：国家借款和发行债券

按国债偿还期限可分为：短期公债、中期公债和长期公债 按照发行的低于可分为：国内公债和国外公债 按照举债的方式，可分为：自由公债和强制公债 按照国债用途，分为赤字公债和建设公债

第五章 财政管理体制和国家预算

财政管理体制的内容：

1.确定财政的分级管理 2.确定财政收支划分（核心）3.确定地方的机动财力

分税制的主要内容：

1.中央与地方的收入划分（中央税，中央与地方共享税、地方税）

中央固定收入包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税

地方税：营业税、地方企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、土地增值税等 中央与地方共享税：增值税、资源税和证券交易税 1. 中央与地方的支出划分

2. 中央财政对地方税收返还数额的确定

实行分税制的意义：

1. 有利于促成财政收入的合理增长 2. 有利于提高中央财政收入的比重 3. 有利于规范政府间的财政分配关系

国家预算的特点：

1.综合性 2.法律性 3.计划性

国家预算的组织形式，是指预算项目的划分、编列、分块。有单式预算和复式预算两种。 建国以来一直单式预算，1994年开始安装复式预算。

国家预算编制的原则：

1. 贯彻执行党和国家的方针、政策。 2.坚持预算平衡。 3．统筹兼顾，确保重点。 4.建立预算后备。

我国预算编制是采取自下而上的方法。 国务院及各级人民政府是执行预算的机关，具体的执行机关是各级财政部门；税务机关办理国家税收征收和国有企业利润监缴工作，中国人民银行经办国库业务，中国人民建设银行负责办理基本建设拨款、贷款和结算工作。

国家预算的执行任务是：收、支、管、平。

国家决算的概念和意义：

国家决算是国家预算执行的总结报告，也是国家经济活动在财政上的集中反映。

编制国家决算有利于总结预算执行情况，检查党和国家的有关方针、政策的贯彻执行情况，总结研究预算编制、执行、加强预算管理和平衡等方面的经验教训，从而为国家领导机关研究问题，决定政策，提高以后年度财政预算工作水平都有重大意义。

第六章 农村金融概论

农村金融，是指农村货币资金的融通。以资金为实体、信用为手段、货币为表现形式 。农村金融的研究对象，是农村货币资金运动中信用关系的规律性及其运用。

农村金融兼有实证经济学和规范经济学两重属性。

农村金融与农村经济的关系。（论述题）

农村金融与农村经济的关系，实质上是分配、交换和生产的关系。

1. 农村经济决定农村金融。内容上看，农村经济的产业结构和发展水平决定农村金融活动

的范围与规模，农村商品的供求状况决定农村金融活动的内容和速度。形式上看，农村经济的所有制性质与形式决定农村金融的性质与形式。

2. 农村金融影响农村经济。A，农村金融筹集资金的多少及其投放方向和分配比例，直接

影响农村生产力的状况和发展。B,农村金融的货币流通和资金运动状况，影响农村商品的供求状况和效益高低。C,农村金融工作的好坏直接影响农村社会主义的生产关系的完善和发展，影响到多种所有制经济的发展及其体制的形成。

影响利率水平的因素：

1.平均利润率的影响2.借贷资本供求关系 3.国家的政策、法律影响4.国际利率影响

第七章 农村金融组织体系

金融机构对经济增长的作用有：（简答题）

首先，金融运行中资金从盈余部门向赤字部门的转移是通过金融机构在金融市场上进行的。 其次，金融机构对劳动投入量的增长也起着积极的作用。 再次，金融机构的产值增加直接促进经济总量的增长。

农村金融组织体系的组成：（重点）

1,国家银行信用 2.农村合作信用 3.农村民间信用

中国农业发展银行的性质是：中国农业发展银行是直属国务院领导的金融性机构。

中国农业发展银行的经营管理：

1. 机构的管理权限 2.贷款业务的管理 3.资金管理

农村信用合作社的特征：

1. 组织上的群众性 2.管理上的民主性 3.业务经营上的灵活性

民间借贷的积极性和消极性：（简答题）

积极作用有： 1.具有灵活方便的特点2.能够广泛深入地动员农村闲散金 3.民间借贷利率较高 4.有利于农村集资的发展

消极作用有： 1.盲目性 2.易于产生民间纠纷 3.个别人利用民间借贷进行高利盘剥 4.个别人借款用于非法经营和不正当开支，助长了违法行为

第八章农村金融业务

农村金融的分类：农村储蓄存款、贷款、转账结算、信托与租赁、外汇业务及保险业务。

转账结算的作用：

1.加速商品资金的周转 2.节约现金，调节货币流通 3.保证结算资金的安全 4.扩大银行资金来源 5.增加中间业务收入

结算原则：1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3.银行不垫款

金融信托的特点：1.融通性较强 2.服务性较强 3.稳定性高 4,计划性较差 金融信托的职能：1,融资职能 2.信用服务职能 3.财务管理职能

信托存款：是委托单位将其所委托的资金存入农业银行信托投资公司，不指定专项用途的存款。

委托存款：是指委托单位存入信托机构又指定具体运用对象的存款 甲类信托贷款：即委托方指明项目或具体用途的贷款，也称委托贷款。 乙类信托贷款：即委托单位不指定具体用途的贷款。

金融租赁的特征：1.融资与融物相结合2.分期偿还租金3.运动形式独特

第九章农村金融市场

金融市场的功能：

1. 金融市场是为公司、企业和国家、集体提供筹资、投资的有效机制 2. 金融市场为个人创造借钱、消费和投资谋利的方便条件 3. 金融市场为中央银行的金融宏观控制提供有效的政策工作

直接融资方式是货币有余者和货币不足者之间直接发生的信用关系。 直接融资的主要特征是：借款者自己直接发行债务凭证给贷款者，中间人的作用仅是牵线搭桥并收取佣金。（局限性）

金融市场分类：

按金融工具成熟期限划分：货币市场和资本市场。 按交易的区域来划分：国内金融市场和国际金融市场。

按具体交易内容划分：贴现市场、短期债券市场、外汇市场、黄金市场、股票市场。 按金融工具交割期划分：现货市场和期货市场。

按金融工具进入市场时间来划分：初级市场和次级市场。

股票交易市场，又称股票流通市场或二级市场，是指由买卖已发行的股票所形成的各种市场的总和。

股票的发行市场是在动员资源的意义上实现资源的优化配置，而股票的交易市场则是在存量调整的意义上实现这一目的。

第十章农村金融宏观调控

农村金融调控的作用：

1. 调节农村宏观经济比例 2.调节农村微观经济活动 3.调节农村货币流通

农村金融调控机制的构成部分：

1. 宏观最终目标 2.政策工具 3.调控对象 4.调控形式

农村金融宏观调控的工具：

1. 公开市场业务 2.存款准备率 3.贴现率 4.农村信贷计划

财政政策工具具备两个条件：1.可以影响社会总需求和总供给的变化，并是实现政策目标所需要的 2.必须是政府能够直接控制的。

财政政策的工具：

1. 税收 2.公债 3.转移支付 4.购买支出 5.财政贴现

财政政策与货币政策在农村经济中的配合模式：

1.双松的结合 2.双紧模式 3.紧财政松货币的模式 4.松财政紧货币的模式