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公司付款审批制度

付 款 审 批 制 度

第一章 借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回7个工作日内办理报销还款手续。

（二） 工作临时借款：业务费、购买零星设备等，借款人员应及时报帐，在工作事项完成后的5日内必须办理报销手续，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)工人借用生活费用：当月借款，当月领取工资时归还。 （四） 各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。 （五） 借款销账规定：

1. 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2.借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回。 第二条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借据》。必须注明：1、借款事由；2、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）；3、支票或现金。 (二) 审批流程（谁签批，谁承担连带责任）： 1、出差借款审批流程：

（1）1000元以下的：主管部门经理审核签字→财务部门复核 →分管副总审批。

（2）1000元以上的，主管部门经理审核签字→财务部门复核 →分管副总审批→公司总经理审批。

2、工作临时借款审批流程：

（1）500元以下的：主管部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总审批。

（2） 500元以上的，主管部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总审批→公司总经理审批。

3、工人借用生活费用审批流程：

（1）一次200元以下（当月累计不超过500元）的：主管部门经理审核签字→财务部门复核 →分管副总审批。

（2）一次200元以上（当月累计超过500元）的，主管部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总审批→公司总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到出纳处办理领款手续。

第二章 日常费用报销规定及流程 第三条 日常费用范围

主要包括差旅费、电话费、水电费、交通费、办公费、生产需用的低值易耗品及机器设备的零星备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第四条 费用报销的一般规定

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（一）报销人依据：必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，填写报销单；如果有发票的，发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：1、根据费用性质填写对应单据；2、严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致 （不得涂改）；3、必须简述费用内容或事由。 （三）按规定的审批程序报批。

（四）报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第五条 费用报销的一般流程

（一）报销人整理报销单据并完整填写对应费用报销单，须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单； （二）审批：

1、报销金额在500元以下的：部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总审批→到出纳处报销后入账。学会计论坛bbs.xuekuaiji.com

2、报销金额在500元以上的：部门经理审核签字→财务部门复核→公司总经理审批→到出纳处报销后入账。

第三章 工薪福利及相关费用支出规定及流程 第六条 工薪福利等支出范围

包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第七条 工薪福利支付流程 (一) 职工工薪收入支付流程：

1、每月5日前，由生产技术部统计完成员工的生产计划执行情况、计件（完成生产任务的数量、质量）情况汇总表→物资主管审核→财务审计部。

2、每月5日前，由人力资源部将本月职工《出勤考核情况统计表》→财务审计部。 3、每月5日前，由人力资源部将本月职工工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）→财务审计部→公司财务经理审批。

4、每月5日前，各部门进行考核奖惩，经分管副总审批后编制《奖惩兑现统计表》→财务审计部。

5、每月10日前，财务审计部根据各部门交来的统计表及支付标准，进行复核审计，抽查原始单据，编制标准格式的本月《职工收入发放花名表》。

6、每月10-12日，审批复核：财务审计部编制的《职工收入发放花名表》→生产技术部、人力资源部、物资主管、分管副总审核签字→公司总经理审批。 7、每月25日左右由财务部发放现金或通过银行代发形式支付工资； 8、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 （二）临时工资支付流程：

1、试用期工资或临时工资支付流程：由生产技术部将其工作情况统计表→分管副总审核→财务审计部。

2、由人力资源部将其《出勤考核情况统计表》、工资定额标准→财务审计部。 3、财务审计部根据各部门交来的统计表进行复核审计，抽查原始单据，编制其临时工资表→公司总经理审批→到出纳处发放。

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第四章 专项支出财务报销规定及流程 第八条 专项支出的范围

主要包括固定资产购置（5000元以上的机器设备、基础建设）、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第九条 报销财务制度及流程 (一) 填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》或《项目报批表》并按照规定程序报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：

1、资产验收（设备应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）； 2、按资金支出规定审批程序审批；

3、财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 5、需要分期付款的，则按照合同分期支付。

第五章 生产原料和辅料的采购支出报销规定 第十条 生产原料和辅料的范围

指生产消耗掉的原材料和辅料，不包括机器设备和工具。 第十一条 采购和报销规定

（一）采购计划审批：采购资金每次在5000元以上、全月累计在20000元以上的单项原料或辅料，应提前10天提出采购计划，经分管副总审批。采购资金每次在10000元以上或每月累计在200000元以上的单项原料或辅料，应提前20天提出采购计划，经总经理审批。 （二）确定供应商：采购资金每次在5000元以上、全月累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商5 -10家。同时，将所有供应商的名称、地址、联系电话、联系人、负责人、销售的产品名称等详细资料交物资主管存档。

（三）确定采购价格：购货资金每次在5000元以上、全年累计在20000元以上的单项原料或辅料，至少要确定没有关联关系的供应商3家以上的供应商报价；采购资金每次在1万元以上或每月累计在20万元以上的单项原料或辅料，至少有5 -10家的供应商报价。在所有供应商的报价中，选择性价比最高的供应商，经公司财务经理审批后签订合同，实施采购。 （四）货物验收：采购回的货物，至少有3人参加验收并签字。（1）生产技术部负责验收质量；（2）物资主管和仓库保管员负责验收数量，并保存相关技术资料。供货商的送货单上必须有以上三人的验收签字，货物在验收的三人到齐（如因公出差，则可由其主管代替）以后方可下车。

（五）货物入库：入库的货物，必须同时登记入库。只有入库以后的物资，方可投入生产使用。财务才可入账和支付货款。 （六）货款支付：

1、采购部门填写采购付款审批表；

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2、单次购货金额在1000元以下的，支付单据（验收单、入库单）经财务审核→分管副总审批→出纳付款；

3、单次购货金额在1000元—5000元以下的，支付单据（验收单、入库单）经财务审核→分管副总审批→出纳付款；

4、单次购货金额在5000元以上的，支付单据（验收单、入库单、合同）经财务审核→分管副总审批→总经理审批→出纳付款（必须转账）。

附件 1.借据 2.费用报销单 3.固定资产购置申请单 4.工程付款审批表 5.采购付款审批表

支出审批制度 一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部 2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务 四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准

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后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限 同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五

款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、报销手续

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