税收筹划考试试题及答案解析(一)

一、单选题（本大题100小题．每题1.0分，共100.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题

下列行为中，不属于违法、犯法行为的是( )。 A 偷税 B 欠税 C 抗税 D 节税

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

[解析] 节税是纳税人在法律允许的范围内进行的行为，不属于违法、犯法行为。 第2题

名义税率的形式不包括( )。 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 边际税率

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

[解析] 名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有比例税率、定额税率和累进税率三种形式。 第3题

在我国，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按( )的征收率计算税额后再减半征收增值税。

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A 3% B 4% C 5% D 8%

【正确答案】：B

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

[解析] 我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。 第4题

我国《个人所得税法》规定，个人取得的工资、薪金所得适用( )的九级超额累进税率。 A 5%～40% B 5%～45% C 10%～45% D 10%～55%

【正确答案】：B

【本题分数】：1.0分 第5题

下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误是( )。 A 人在工作期的缴费是免个人所得税的 B 缴费的投资收益是免税的

C 个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税 D 采用的是EET征税模式 【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

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[解析] 我国目前政府举办的基本养老保险计划在课税模式上属于EEE，个人在工作期的缴费是免个人所得税的(E)，其缴费的投资收益也是免税的(E)，个人在领取基本养老保险计划的养老金时也不需要缴纳个人所得税(E)。 第6题

根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申纳税报地点的选择是( )。 A 收入来源地 B 税务局指定地点 C 纳税人户籍所在地

D 纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分 第7题

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 A 20% B 30% C 50% D 100%

【正确答案】：B

【本题分数】：1.0分 第8题

工资、薪金所得的应纳税款，应该( )。 A 按分月预缴的方式计征 B 按月计征 C 按年计征 D 按季度计征

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