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财务报表分析计算公式汇总

第一章：

分析项目金额—分析基准金额

1.变动百分比= ×100% P19

分析基准金额某项指标值

2.构成比率= ×100% P23

总体值分析期数额

3.定比动态比率= ×100% P28

固定基期数额分析期数额

4.环比动态比率= ×100% P28

前期数额

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 流动资产

6.流动比率= P129 流动负债

（流动资产—流动负债）+流动负债

7.流动比率= P129 流动负债营运资金+流动负债

8.流动比率= P129 流动负债营运资金

9.流动比率=1+ P129

流动负债

注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。

速动资产

10.速动比率= P133 流动负债

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134

第五章：

现金+短期有价证券

12.现金比率= P137

流动负债负债总额

13.资产负债率= P144

资产总额所有者权益总额

14.股权比率= P147 资产总额

负债总额+所有者权益总额

15.资产负债率+股权比率= ×100% P147

资产总额负债总额所有者权益总额

16.资产负债率+股权比率= ×100% + ×100% P147

资产总额资产总额17.资产负债率+股权比率=100% P147

18.股权比率=1—资产负债率。 P148

负债总额

19.产权比率= ×100% P149

所有者权益总额

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负债总额/资产总额资产负债率

20.产权比率= == P149

所有者权益总额/资产总额股权比率资产总额—所有者权益总额1

21.产权比率= = —1 P149

所有者权益总额股权比率资产总额

22.权益乘数= P150 所有者权益总额负债总额+所有者权益总额

23.权益乘数= P150 所有者权益总额24.权益乘数=1+产权比率 P150

资产总额1

25.权益乘数= = P151 所有者权益总额股权比率负债总额

26.有形资产债务比率= ×100% P152

有形资产总额负债总额

27.有形资产债务比率= ×100% P152

资产总额—无形资产负债总额

28.有形净值债务比率= ×100% P152

有形净值总额负债总额

29.有形净值债务比率= ×100% P152

所有者权益总额—无形资产息税前利润利润总额+利息费用

30.利息保障倍数= = P154 利息费用利息费用净利润+所得税+利息费用

31利息保障倍数= P154

利息费用32.现金流量利息保障倍数= =

息税前经营活动现金净流量

P157

现金利息支出

经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出

现金利息支出

应付账款平均余额×360天

33.应付账款周转天数= P181 赊购净额34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127

第六章：

计算期的资产周转额

36.资产周转率（次数）= P167

计算期资产平均占用额计算期天数

37.资产周转期（天数）= P167

资产周转率（次数）

以上两个公式（36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。 赊销收入净额

38.应收账款周转率= P170 应收账款平均余额

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。

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其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：

赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170 360天应收账款平均余额×360天

39.应收账款周转天数= = P171 应收账款周转率赊销收入应收账款平均余额×360天

40.应收账款周转天数= P171 主营业务收入主营业务成本

41.存货周转率= P174 存货平均余额

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。 360存货平均余额×360

42.存货周转天数= = P176 存货周转率主营业务成本43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179

44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181

=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数 赊购净额

45.应付账款周转率= P181 应付账款平均余额

360天应付账款平均余额×360天

46.应付账款周转天数= = P181 应付账款周转率赊购净额

注：以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，

即：

本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货 销售净额

47.营运资本周转率= P183

平均营运资本主营业务收入

48.流动资产周转率= P183 流动资产平均余额

流动资产期初余额+流动资产期末余额

第48公式中，流动资产平均余额=

2360流动资产平均余额×360

49.流动资产周转天数= = P186

流动资产周转率主营业务收入主营业务收入

50.固定资产周转率= P189 固定资产平均余额

固定资产期初余额+固定资产期末余额

第50公式中，固定资产平均余额=

2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。 360固定资产平均余额×360

51.固定资产周转天数= = P189

固定资产周转率主营业务收入主营业务收入

52.总资产周转率= P192 平均资产总额

期初资产总额+期末资产总额

第52公式中，平均资产总额= 253.总资产周转率=

主营业务收入流动资产平均余额

× P192

流动资产平均余额平均资产总额

=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重

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