目录

第一章 税法总论 ................................................................................................................................................................ 2 第二章 增值税法 ................................................................................................................................................................ 2 第三章 消费税法 ................................................................................................................................................................ 2 第四章 营业税法 .............................................................................................................................. 错误！未定义书签。 第五章 城市维护建设税法和烟叶税法............................................................................................................................. 7

城市维护建设税..................................................................................................................................................... 7

教育附加................................................................................................................................................................. 7 烟叶税 .................................................................................................................................................................... 8

第六章 关税法 .................................................................................................................................. 错误！未定义书签。

关税 ...................................................................................................................................... 错误！未定义书签。 船舶吨税............................................................................................................................... 错误！未定义书签。

第七章 资源税法和土地增值税法 .................................................................................................. 错误！未定义书签。

资源税 .................................................................................................................................. 错误！未定义书签。

土地增值税........................................................................................................................... 错误！未定义书签。

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 ............................................... 错误！未定义书签。

房产税 .................................................................................................................................. 错误！未定义书签。

城镇土地使用税................................................................................................................... 错误！未定义书签。 契税 ...................................................................................................................................... 错误！未定义书签。 耕地占用税........................................................................................................................... 错误！未定义书签。

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法............................................................................... 错误！未定义书签。

车辆购置税........................................................................................................................... 错误！未定义书签。

车船税 .................................................................................................................................. 错误！未定义书签。 印花税 .................................................................................................................................. 错误！未定义书签。

第十章 企业所得税法 ...................................................................................................................... 错误！未定义书签。 第十一章 个人所得税法 .................................................................................................................. 错误！未定义书签。 第十二章 国际税收 .......................................................................................................................... 错误！未定义书签。 第十三章 税收征收管理法 .............................................................................................................. 错误！未定义书签。 第十四章 税务行政法制 .................................................................................................................. 错误！未定义书签。 第十五章 税务代理和税务筹划 ...................................................................................................... 错误！未定义书签。

第1页/共8页

第一章 税法总论

【知识点1】税法基本点

1. 税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。 2. 基本原则：法定、公平、效率、实质课税原则 3. 适用原则

（1）法律优位原则：高于行政法、规章等

（2）法律不溯既往原则：之前行为，用旧法不用新法 （3）新法优于旧法原则：同一行为，二法不同，用新法

（4）特别法优于普通法原则：同一事项，有特别和普通法时，用特别法，本原则打破了税法效力等级的限制，特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。

（5）实体从旧程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 释义：实体法指各税种税法；程序法指征管法、行政法等。

（6）程序优于实体原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。 【知识点2】税收范围

1. 全归国家：消费税（含海关代征）、车购税、关税、海关代征的增值税。

2. 地方与国家共享：增值税、营业税、城建税（铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中央，其余

归地方） 、企业所得、个人所得、资源税（海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方）、证券交易印花税。 3. 全归地方：城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。 【知识点3】国际税收关系

1. 税收管辖权划分：属地原则+属人原则

注意：属人原则分为：公民管辖权（国籍标准）+居民管辖权（居住期限和住所标准） 2. 国际重复课税：产生于管辖权的重叠，签署税收协定可减少重复课税 3. 国际避税、反避税和国际税收合作。

第二章 增值税法 （详见后面说明）

第三章 消费税法

【知识点1】消费税特点及征税环节

1. 特点：范围选择性、环节单一性（卷烟除外）、税负较高且差额大、征收方法灵活 2. 征税环节

（1）生产（自产自用特定情况需缴消费税，见后面章节）、委托加工、进口 （2）委托加工：受托方代扣代缴。组成价格不含利润率，从价含从量税，（成本+消费税从量）/（1-T） （3）进口：（完税价格+关税+消费税从量+从价）或（完税价格+关税+消费税从量）/（1-T） （4）零售：金银、钻石、钻石饰品零售环节征消费税5%，其他环节不征。

注意：①既销售金银等，又销售其他消费税应税消费品的，分别核算，分别征收；未分别核算，在生产环节销售的，一律从高征收，在零售环节销售，一律按5%征收；与金银等组套销售，全额征5%；②包装物无论会计如何处理，价税分离后计入销售价格，5%征收；③金银首饰以旧换新，按差价价税分离计税，但包金包银、镀金渡银产品在生产环节纳税。 （5）批发（卷烟）：卷烟批发环节多征一道税（雪茄、烟丝批发环节只征增值税）

第2页/共8页

注意：邮寄入境的消费品纳税人——收件人，跟进口的是进口人纳税一个道理 【知识点2】税率：①定额+②比例+③复合：只有卷烟、白酒采用复合计税。

注意：从高征税两情况：①兼营不同税率，未分别核算量与额的；②成套出售的。 【知识点3】税目：

1. 烟类——卷烟、雪茄、烟丝：

（1）卷烟：甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用，卷烟批发环节5%。甲乙的划分为不含增值税≥70为甲类，56%+0.003元/支、乙类36%+0.003元/支。

注意：卷烟定额甲乙类相同：0.003元/支，200支=1条，250条=1箱。

注意：2015年5月10日起，批发环节为11%，从量为0.005元/支（考试怎么办：看日期） （2）批发环节缴纳消费税仅有卷烟5%，无雪茄烟丝

（3）批发商之间不缴纳消费税，卖给零售企业或消费者，才缴纳消费税，不抵扣以前环节消费税

2. 酒类——白酒、黄酒、啤酒、其他酒 (酒精不再征消费税)：

（1）白酒税率——20%+定额，注意换算

计量单位 单位税额 500克或500毫升 0.5元 1公斤（1000克） 1元 1吨（1000公斤） 1000元 （2）啤酒税率——只有定额：分类标准——每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上是甲类啤酒。算完分类按照定额计算消费税。

啤酒的分类 甲类 乙类 啤酒采用定额税率 250元/吨 220元/吨 （3）黄酒：240元/吨

第3页/共8页