贷：应付职工薪酬 20

（8）计提应计入在建工程成本的长期借款利息 20万元。 【答案】

⑧借：在建工程 20 贷：应付利息 20

（ 9 ）确认对联营企业的长期投资收益50万元。 【答案】

⑨借：长期股权投资 50 贷：投资收益 50

（10）计算并确认应交城市维护建设税 3万元（教育费附加略）。

【答案】

⑩借：营业税金及附加 3

贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 （11 ）转销无法支付的应付账款30万元。 【答案】 30

⑾借：应付账款 贷：营业外收入 30

（12）本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元（不考虑其他因素）；提取盈余公积3.6万元。 【答案】

⑿借：所得税费用 18 贷：应交税费——应交所得税 18 借：利润分配——未分配利润 3.6 贷：盈余公积 3.6

（注：结转损益后的本年利润是54，净利润是36）

（2）填列甲上市公司20×7年12月31日的资产负债表。

【答案】（2）

资产负债表（简表）

编制单位：甲上市公司 20×7年12月31日 金额单位：万元 负债和所有者权年末余额 年末余额 产资 益 ）100－320.4（220.4 货币资金200 短期借款交易性金100（0＋100） 应付账款 54（84－30） 融资产75.1（24 应付票据40＋35.1应收票据 ）

＋159.2－8208.2（0（60－应收账款 预收账款 60） 57）24（4预付账款 ＋0.16 20 应付职工薪酬）

42.5（9.6）＋333（36830－65 －5.1＋17存货 应交税费 ＋3＋18）

长期股权65 应付利息（ 50480530（＋）40＋20＋5） 投资1 008 长期借款固定资产 1 422（1 442－20 ）

在建工程 125（100＋ 实收资本5＋20）1 600 无形资产 194（2043.69699.6（ 盈余公积＋） －10） 长期待摊－－（38.566.1658－＋3010065－－50

未分配利润 18－＋3－＋155030）3.6 费用－负债和所有者权3 206.76 资产总计3 206.76 益总计