学习情境七 个人所得税计算与申报(教师手册)

一、学习情境设计思路

1.在分析个人所得税代扣代缴工作所具备的职业能力基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定个人所得税计算与申报的学习情境让学生在学习情境中学习并掌握个人所得税的基础知识和个人应纳所得税税额的计算与纳税申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性。同时，通过学习使学生掌握个人所得税自行申报的相关知识，使学生具备经管专业学生必备的专业素养。

2.设计个人所得税税款计算与个人所得税纳税申报2个子情境。个人所得税税款计算的子情境是按照中华人民共和国个人所得税法中列举的11个应税项目(教材中有所合并)来安排教学内容的;个人所得税纳税申报的子情境先是企业代扣代缴个人所得税、特殊人群自行申报个人所得税为序来设计教学内容。

3.为增强个人所得税计算与申报的全过程，设计了一个典型任务，列示了具体的操作步骤，由浅入深，由易及难，循环上升。知识准备的选取则紧紧围绕完成个人所得税计算与申报的项目任务而需要来选取，重视对学生职业能力的训练。

二、学习子情境划分与课时分配 学习子情景 教学内容 课时分配 1 个人所得税1 税款计算 2 3 知识准备 工资薪金个人所得税计算 1 2 6 4 2 个人所得税1 纳税申报 2 3 个体工商户生产经营所得应纳税计1 算、企事业单位承包承租经营所得应纳税计算 劳务报酬所得应纳税计算 2 稿酬所得应纳税计算 财产租赁所得应纳税计算 特许权使用费所得应纳税计算 财产转让所得应纳税计算 利息股息红利所得应纳税计算 偶然所得应纳税计算 知识准备 0.5 代扣代缴个人所得税申报表 纳税人自行申报个人所得税申报表 合计 1 0.5 2 8 三、教学内容解析 1.教学重点解析

个人所得税纳税人身份的界定;

超额累进税率的运用;

工资薪金所得应纳税款的计算;

个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 稿酬所得应纳个人所得税的计算; 个人所得税税收优惠政策的运用;

代扣代缴个人所得税纳税申报及纳税人自行申报个人所得税的相关处理。 2.教学难点解析 超额累进税率的运用;

工资薪金所得应纳税款的计算;

个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 代扣代缴个人所得税纳税申报。 3.操作易错点解析 我国个人所得税实行“分项征收，源泉扣税和纳税人自行申报相结合的纳税方法”。

超额累进税率的运用;

工资薪金所得应纳税款的计算;

个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算。 4.职业能力培养关键点

税收优惠政策的运用能力，应纳税额的计算能力，扣缴个人所得税的纳税申报能力，自行申报个人所得税业务的办理能力。

四、教学实施方案

学习子情景 个人所得税税款计算 一 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，《个子情境概述 人所得税法》列举征税的个人所得共有11项，具体包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息股息红利 所得、偶然所得和财政部规定的其他所得。我国个人所得税实行“分项征收，源泉扣税和纳税人自行申报相结介的纳税方法”。 教学目标 1. 熟悉个人所得税的概念、征税对象; 2. 能判断居民纳税人、非居民纳税人; 3. 理解超额累进税率，以及其使用方法 4. 掌握个人所得税应纳税额的计算方法，并能熟练加以运用; 5. 会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力 教学时数 6课时

步骤 教师 学生 教

明确任务 教学组织与实施 教学准备 资源 教学资学活动 源 过程记录 (1) 居民企业纳税人、非居民企业课程及时 纳税; 网页查阅 (2) 个人所得税的计算方法; 等 (3) 工资薪金所得应纳税额的计算; (4) 个体工商户生产经营所得应纳税额的计算; (5) 企事业单位承包承租所得应纳税额的计算; (6) 劳务报酬所得应纳税额的计算; (7) 稿酬所得应纳税额的计算; (8) 财产租赁所得应纳税额的计算; (9) 特许权使用费所得应纳税额的计算; (10) 财产转让所得应纳税额的计算; (11) 利息股息红利和偶然所得应纳税额的计算。 1.指导学生收集下列信息 政策教材 (1) 年终“双薪”、“三薪”个人所法规阅读得税的计算方法 库 度 (2) 年终奖金的个人所得税计算 方法; 复习(3) 年薪制的个人所得税计算方 相关法; 知识(4) 生计费扣除标准。 点与2.引导学生获取完成具体任务的视频技能 专业知识和职业技能 及动 (1) 判断不同纳税人的技能 画演资讯(2) 判断所得项目的技能 示 查 询 (3) 运用税收优惠政策的技能 (4) 计算应税所得额的技能 (5) 计算应纳所得税税额的技能小组3.准备教学实施工具 讨论 （1）相关法规:《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、个教学活动