第二章 货币资金

一、单项选择题

1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）

A. 库存现金 B. 银行存款

C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）

A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）

A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门

5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）

A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金

6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）

A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）

A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元

C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ）

A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ）

A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券 二、多项选择题

1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）

A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费 C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）

A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票 C. 支票必须由指定人员签发

D. 根据业务需要开设多个基本存款账户

E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ）

A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账

4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ）

A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）

A. 待处理财产损溢 B. 管理费用

C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ）

A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款

C. 库存现金 D. 在途货币资金 E. 存出投资款 7、其他货币资金包括（ ）

A. 银行存款 B. 外埠存款

C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款 三、判断题

1、企业以现金支付职工奖金50 000元。 （ ） 2、出纳人员监管会计稽核工作。 （ ） 3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，

无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （ ） 4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他

货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ） 6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ ）

7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （ ） 8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ ）