中小企业财务风险及其防范

1 绪论 1.1 研究背景

财务风险是任何企业都会面临的风险，它存在企业财务管理的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业在进行生产经营过程中，不可能完全摆脱财务风险。而财务风险的防范就是企业在识别风险、评估风险和分析风险的基础上，充分预见、有效控制财务风险，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。

截至到2005年，我国注册的中小企业已超过1000多万家，其实现的工业总产值占全国的60%，同时，中小企业所实现利税达到了60%，出口创汇均占全国的比例也处于同样的水平。另据国家发改委调查显示，截至2008年，中国有4200万家中小企业。综合考虑各方面因素，预计未来5年中国中小企业将连续扩张，中小企业数量将保持7%-8%的增长率，2012年中小企业总数将达到5000万家。在城镇及农村人口的就业方面，中小企业提供了近80%的就业机会，因此，它对我国经济增长和社会发展起到了举足轻重的作用。

但是，由于多数中小企业生产规模小、产出低，资本和技术构成都比较低，加上传统经济发展思路和发展体制的制约，以及外部宏观经济的影响等因素，使得其在企业财务的运作过程中存在许多的问题，例如，部分企业没有财务安全的意识，甚至根本没有财务管理。正是由于这些方面的原因造成了财务风险。使我国中小企业近五年的淘汰率为70%,约30%左右的中小工业企业处于亏损状态。因此，随着

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我国中小企业的快速崛起，必须对其财务风险进行控制。

在此背景下，已有很多学者如高健、王岩岩、李桂云、郝佳、叶华等对此做过研究，针对中小企业面临的财务风险，提出了各自的对策以应对财务风险。本文将从中小企业的发展现状、财务风险的概念入手，运用经济学、统计学和投资学等理论知识，利用国内外现有研究成果，采用理论联系实际、案例引入等分析方法，对中小企业财务风险产生的原因进行分析，并提出有效防范财务风险的相应对策和建议。

1.2 研究意义

财务风险是企业资金运动过程中存在的不确定性。研究中小企业财务风险的意义在于：充分认识其所面临的财务风险，并在此基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。

1.有利于在整体上全面提高中小企业的管理水平。由于财务风险防范涉及的环节包括筹资、投资、营运和收益分配全过程， 防范的制度措施涵盖企业组织规划制度、授权批准制度、会计系统、全面预算、财产保全制度、人力资源制度、风险防范制度、内部报告制度、管理信息系统、内部审计控制等十个方面。做好财务风险的防范工作可以全面促进中小企业管理水平的提高。

2. 有利于为中小企业创造一个相对安全稳定的生产经营环境。企业对财务风险不重视、防范意识差、高负债会给企业带来严重的财

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务危机。只有加强财务风险防范，建立相应管理机制，才能为企业创造安全的生存环境。

3.有利于中小企业全面、经济和有效地防范财务风险。中小企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，就要细分市场，确定自己的市场定位，在此基础上，认真地研究财务风险管理，在产品的质量、价格、服务和成本等方面尽量做到更胜一筹，从而全面、经济和有效地防范风险。

4.有利于规范中小企业财务活动，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性。资金的安全、完整性以及周转是否畅通对中小企业来说是决定其生存和发展的重要条件。只有做好企业财务风险管理，才能加速资金周转，缩短资金沉淀时间，防范资金沉淀过程中的不良风险，保证资金的安全、完整和盈利能力。 1.3 文献综述

关于中小企业财务风险及其防范这个专题，国内外已有很多学者进行过研究，如叶华（2005）曾提出企业应树立风险意识，建立有效的风险防范机制；建立和完善财务管理系统，以适应财务管理环境变化；建立财务风险预警机制，加强财务危机管理；提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险；通过防范内部制度，建立约束机制来控制和防范财务风险五个方面的财务风险防范措施以及自我保险、多元化风险控制、风险转移、风险回避、风险降低五种技术方法。又如高健（2006）提出我国中小企业存在的财务风险主要有筹资风险、资金使用风险和资金回收风险，认为可以从以下四个

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