乐考网-2020年初级会计《经济法基础》考前模拟试题

一、单项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.房产税 【答案】A

【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

2、甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退包装物押金23.4万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(702+23.4)×17%=123.318(万元) B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(万元) C.702×17%=119.34(万元)

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元) 【答案】B

【解析】(1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金并入销售额计税，错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23.4万元”作价税分离，均为错误选项。

3、甲食品厂2016年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是()。

A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2016年11月份作转增进项税额处理

B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2016年11月份作转增进项税额处理

C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2016年12月份作转增进项税额处理

D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2016年12月份作转增进项税额处理

【答案】C

【解析】按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”(2016年12月)，依据合法有效的增值税扣税凭证(例如，增值税专用发票)，

按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。

A.查封 B.质押 C.保证 D.抵押 【答案】A

【解析】纳税担保的方式：保证、抵押、质押;选项A属于税款的保全措拖。 5、甲公司为居民企业，2016年全年实现会计利润600万元，发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。

A.78万元 B.66万元 C.72万元 D.50万元 【答案】D

【解析】(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额，可以全额扣除。

6、根据我国民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段并以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。

A.不满10周岁 B.18周岁以上

C.10周岁以上不满18周岁 D.16周岁以上不满18周岁 【答案】D

【解析】16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

7、下列企业向个人赠送礼品的情形中，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品 B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得 【答案】D

【解析】选项ABC：不征收个人所得税。

8、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为50万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为6月10日。6月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，有关银行实付乙企业贴现金额，下列计算列式正确的是()。

A.500000×3.6%×(4÷360) B.500000×3.6%×(5÷360) C.500000-500000×3.6%×(4÷360) D.500000-500000×3.6%×(5÷360) 【答案】C

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月6日，汇票到期前1日是6月9日，一共4天。银行实付乙企业的贴现金额=票面金额-贴现利息=500000-500000 ×3.6%×(4÷360)=499800(元)。

9、根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对各级税务局稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

【答案】B

【解析】选项B：对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

10、甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。有关甲汽车厂该笔业务应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是()。

A.1×5×5%=0.25(万元) B.I×10×5%=0.5(万元) C.1×12 × 5%=0.6(万元) D.1×5×(1+5%)×5%=0.26(万元) 【答案】C

【解析】(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应找最高价(12万元/辆)。(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1×10×17%=1.7(万元)。

11、甲公司从国外进口一批高档化妆品，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知，高档化妆品进口关税税率为10%，消费税税率为15%，有关甲公司上述进口业务的税务处理，下列计算列式不正确的是()。

A.关税完税价格=210+11+20+4=245(万元) B.应缴纳的关税=245×10%=24.5(万元)

C.应缴纳的进口增值税=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(万元) D.应缴纳的教育费附加=53.9×3%=1.62(万元) 【答案】D

【解析】(1)“运抵我国关境内输入地点起卸前”发生的包装费、运费、保险费均应计入关税完税价格;(2)关税完税价格=210+11+20+4=245(万元);(3)应缴纳的关税=245×10%=24.5(万元);(4)应缴纳的进口增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率

=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(万元);(5)应缴纳的进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56(万元);(6)进口环节不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加(“进口不征，出口不退”)。

12、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。

A.7 日 B.10 日 C.15日 D.30日 【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

13、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2016年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品增值税税率为17%，消费税税率为15%，高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是()。

A.(80+5)×15% B.80×(1+5%)×15% C.(80+5)÷(1-15%)×15% D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15% 【答案】C

【解析】(1)由于受托方甲公司无同类产品销售价格，应当组成计税价格计算，甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率

=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元);(2)本题甲公司还提供了加工劳务，就其收取的加工费应当计算的销项税额=5×17%=0.85(万元)。

14、某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。

A.60000×0.5‰×15=450(元) B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元) C.60000×0.5‰× 30=900(元) D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元) 【答案】B

【解析】(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月1613(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

15、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不能导致诉讼时效中断的情形是()。

A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 【答案】D

16、甲公司长期拖欠乙公司房屋租金，双方发生纠纷，期问一直未约定纠纷的解决方式。为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是()。

A.提请仲裁 B.提起行政诉讼 C.提起民事诉讼 D.申请行政复议 【答案】C

【解析】(1)租赁纠纷属于民事纠纷，排除选项BD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式，说明当事人之间不存在仲裁协议，不能通过仲裁途径解决纠纷，排除选项A。