15.了解被审计单位中运用的观察程序不包括（ A ） A．观察被审计单位有关人员盘点存货 B．观察被审计单位的厂房及办公场所 C．观察被审计单位的电子处理系统的设施 D．观察被审计单位的内部控制执行情况 多选题

1．下列说法正确的是（ AD ）。

A.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见B.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见

C.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见

D.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见

2．重大错报风险由以下哪些风险构成？（ AB ）

A.固有风险 B.控制风险 C.审计风险 D.检查风险

3．一般被视为重要的错漏报的有（ ABCD ）。 A.金额小的错漏报累计起来产生重大影响 B.涉及舞弊或违法行为的错漏报 C.涉及法律责任后果的错漏报 D.影响收益趋势的错漏报

4．在对重要性水平进行初步判断时，审计人员应该综合考虑的因素有（ ABCD ）。 A.以往的审计经验

B.有关法规对财务会计的要求

C.被审计单位的经营规模和业务性质 D.内部控制和审计风险的评估结果

5．注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ AB ）。 A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量

6．在预备性调查时，审计人员应该终止客户委托的情形有（ ABC ）。 A.由于客户所处行业的复杂性，事务所的审计人员都无法胜任 B.客户管理当局存在不正直的情况 C.有违反独立性规则的情况

D.某些专业问题审计人员自身无法解决

7．审计过程中利用专家的工作时，审计人员应该考虑的主要因素是（ BCD ）。 A.聘请专家的费用

B.相关会计报表项目的重要性 C.相关事项的复杂性

D.可以获取的审计证据的数量和质量

8．签订审计业务约定书之前应该明确的事项有（ ABC ）。 A.审计业务的性质和范围 B.审计收费

C.被审计单位应该协助的工作 D.审计采用的方法

9．应该采用书面形式予以反映的是（ ABD ）。 A.管理当局声明书 B.业务约定书

C.审计过程中注意到的被审计单位的内部控制缺陷 D.审计意见交换

10．在签订业务约定书时除了应当列明的事项外，注册会计师还应该考虑（ BCD ）。 A.出具审计报告的类型对审计收费的影响 B.在某些专业领域需要借助专家的工作 C.与前任注册会计师的沟通 D.对审计报告使用的限制

11．对于首次接受委托，在制定审计计划时审计人员应该考虑的事项有（ ABCD ）。 A.与前任注册会计师的沟通 B.与被审计单位的沟通

C.针对期初余额的审计程序 D.针对重大审计风险的人员委派

12．在审计计划阶段，审计人员应该了解被审计单位的情况包括（ ABCD ）。 A.被审计单位的行业状况和环境因素 B.被审计单位的会计政策选用

C.被审计单位的经营目标和风险以及战略选择 D.被审计单位的内部控制

13．注册会计师执行询问程序的对象可以是（ ABCD ）。 A.被审计单位管理当局 B.内部审计人员

C.财务报告负责人 D.被审计单位法律顾问

14．注册会计师应注意的可能导致被审计单位经营风险的情况包括（ ABC ）。 A.不具备应付行业变化的人力资源 B.开发新产品或提供新服务 C.无法满足必要资金的融资条件 D.会计计量过程复杂

15．了解被审计单位及其环境是报表审计的必要工作，注册会计师应该了解的此类内容有（ BC ）。

A.将有出具的审计报告类型 B.被审计单位的性质

C.行业状况、法律与监督

D.被审计单位会计报表的合法性和公允性 判断题：√×

1、审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性。（ √ ）

2、舞弊与错误的主要区别是：舞弊是故意的错报，错误是无意的错报。（ √ ） 3、重要性水平的确定需要运用专业判断。（ √ ）

4、如果同意被审计期间各会计报表的重要水平不同，为谨慎起见，审计人员应当取其较高者作为会计报表的重要性水平。（ × ）

5、检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试的性质、时间和范围，而且影响所发表的审计意见。（ √ ）

6、注册会计师对审计重要性水平的评估越高，要收集的审计证据数量就越多。（ × ） 7、注册会计师评估出来的可接受的审计风险与客观存在的审计风险呈反比变动关系。（√ ） 8、审计过程中出现注册会计师无法解决的专业问题时，可以选择终止业务委托。（× ） 9、后任注册会计师应该取得客户的同意才能与前任进行沟通。（ √ ） 10、如果是连续接受年报表审计委托，在签约前就无须再对客户进行了解。（ × ） 11、接受母公司的年报审计委托的同时可以接受其子公司的年报审计委托。（ √ ） 12、只要注册会计师严格遵守独立审计准则就可以查出被审计单位的所有错漏报。（× ） 13、注册会计师应该竭诚为客户服务，从客户利益最大化的角度执行审计工作。（ × ） 14、如果是重复接受审计，审计人员可以参考去年审计的情况来制定审计计划。（ √ ） 15、设计良好的内部控制程序如果没有得到有效执行就发挥不了作用。（√ ）

第八、九章

单选

1. 通过转嫁或与其他人共享一部分风险来减低风险发生的可能性或影响的是（ C ） A. 规避风险 B. 减少风险 C. 共担风险 D. 接受风险

2. 当代审计的主线是（ D ）

A. 内部控制测试 B. 实质性测试

C. 内部控制评价 D. 重大错报风险识别、评估和应对

3. 通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，审计人员应当（ A ） A. 考虑出具无保留意见的审计报告，必要时解除业务约定 B. 扩大实质性控制的范围 C. 解除业务约定

D. 将重大错报风险评估为最高水平

4. 控制测试是否执行取决于（ A ）

A. 审计人员对内部控制有效性的判断和控制测试的成本效益权衡 B. 效益最大化，成本最小化

C. 内部控制设计和执行的有效程度 D. 审计人员的专业判断

5. 控制测试的主要目的是（ B ）

A. 测试内部控制的有效性 B. 确定实质性测试的范围 C. 测试内部控制测试的合理性 D. 降低控制风险

6. 审计证据的性质以什么为基础？（ A ） A. 对重大错报风险的评价 B. 审计程序

C. 审计目的 D. 实质性测试程序

7. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是（ A ） A. 合理制定具体审计计划

B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及发生过程和会计处理过程 C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及重要性的态度、认识和措施 D. 评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效

8. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D ）

A. 重新了解内部控制 B. 重新执行符合性测试

C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D. 虑是否追加相应的审计程序

9. 以下职责可以由一个人兼任的是（ C ） A. 签订销售合同和处理销售单 B. 处理销售单和批准赊销信用

C. 登记应收账款明细账和固定资产明细账 D. 登记现金日记账和主营业务收入明细账

10. 下列各项中，预防员工贪污、挪用小收货款最有效的方法是（ C ） A. 登记应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B. 收取顾客支票与收取现金由不同人员兼任 C. 请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号 D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

11. 针对销售业务的入账金额的正确性这一目标实施的控制测试是（ B ） A. 检查赊销的授权批准

B. 核对发运凭证与销售发票以登记入账的日期 C. 核对收款凭证与应收账款明细账

D. 检查销售发票的单价是否为批准的价目表单价，数量是否是发运凭证上的发出数量

12. 防止在未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（ D ） A. 只能由出纳来填写支票

B. 编制应付凭单的人员必须在核对相关订购单、验收单和对方发票后才能编制应付凭单 C. 买方票要自行编号

D. 批准采购的人员不能负责款项的支付

13. 抽取资产负债表日后的应付账款明细账检查对应的购货发票和验收单日期主要是为了证实下列哪项认定？（ A ）

A. 完整性 B. 存在或发生 C. 估价与分摊 D. 表达与披露

14. 不属于生产循环的单据是（ A ） A. 产品出库单 B. 生产通知单 C. 领发料凭证 D. 人工费用分配表

15. 检查投资是否存在的最直接有效的方法是（ C ） A. 询问投资业务的有关人员

B. 观察被审计单位投资业务执行的过程 C. 向有关机构或被投资方进行函证

D. 检查有关文件记录确定投资业务的授权审批情况 多选

1. 内部控制中内部环境包括（ ABCD ）

A. 管理者的管理理念和风险偏好 B. 组织结构和治理结构 C. 企业文化 D. 人力资源

2. 小企业主参与内部控制的控制程序正确的是（ ACD ） A. 在签发支票前检查所有凭证 B. 指定销售人员复合顾客对账单 C. 运用分析性程序并调查异常关系

D. 控制现金收款并与每日银行存款回单相比较

3. 重大错报风险评估的三个步骤是（ ABD ） A. 了解被审单位及其环境，初步评估 B. 执行控制测试，进一步评估

C. 汇总了解和控制测试结果，最终评估

D. 执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估

4. 在确定特别风险的时候，审计人员应当考虑的事项有（ ABCD ） A. 风险是否属于舞弊风险

B 风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关 C. 交易复杂程度

D. 风险是否涉及重大关联方交易

5. 下列情形中，注册会计师应当实施实质性控制的，再次评估认定层次的重大错报风险的有（ BC ）

A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是无效的 B. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是有效的