D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB 【您的答案】
7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（ ）。 A、因零星失窃造成的损失 B、因顾客退货造成的损失 C、因自然灾害造成的损失 D、因运输失事造成的损失 【正确答案】CD 【您的答案】
8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（ ）。
A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额 C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》 【正确答案】BCD 【您的答案】 9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（ ）的纳税人填报。 A、免税收入 B、减计收入 C、加计扣除优惠 D、不征税收入 【正确答案】ABC 【您的答案】
10、从事符合条件的（ ）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、公共污水处理 B、沼气综合开发利用 C、节能减排技术改造 D、海水淡化
【正确答案】ABCD 【您的答案】
11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。 A、用于交际应酬 B、用于对外投资 C、将产品用于再生产 D、用于股息分配 【正确答案】ABD
【您的答案】
12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。 A、销售商品收入 B、提供劳务收入 C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入 【正确答案】ABCD 【您的答案】
13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。 A、提供劳务收入 B、出租固定资产收入 C、捐赠利的 D、汇兑损益 【正确答案】AB 【您的答案】
14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。 A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、社会保险费 D、住房公积金 【正确答案】ABCD 【您的答案】
15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。 A、基本工资 B、奖金 C、津贴
D、加班工资
【正确答案】ABCD 【您的答案】
16、下列可以全额扣除的有（）。 A、软件开发企业培训费 B、动漫企业职工培训费 C、职工教育经费 D、职工福利费 【正确答案】AB 【您的答案】
17、下列表述正确的有（）。
A、企业筹办期间不得计算为亏损年度
B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度
C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限 D、查补的所得额弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补 【正确答案】ABCD 【您的答案】
18、下列选项属于免税项目的有（）。
A、国债利润收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、营利组织的收入
D、符合条件的非营利组织的收入 【正确答案】ABD 【您的答案】
19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。 A、专利技术转让 B、节能减排技术改造 C、海水淡化
D、节能节水项目 【正确答案】BCD 【您的答案】
20、下列支出不可以税前扣除的有（）。 A、罚息
B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、赞助支出 【正确答案】BCD 【您的答案】 三、判断题
1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
【您的答案】
7、债务重组利得不缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、换出资产为存货的，不视同销售。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
10、提供劳务收入属于主营业务收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
11、汇兑损益属于财务费用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。（ ） Y、对 N、错