19.6月30日，经批准将无法支付的应付账款3 000元转销。 借：应付账款3000 贷：营业外收入3000
20.6月30日，计算本月应交所得税6 000元。 借：所得税费用6000
贷：应交税费—应交所得税6000
21.6月30日，结转各损益类账户的本期发生额至“本年利润”账户。
借：主营业务收入 10 000 营业外收入 3 000 贷：本年利润 13 000 借：本年利润 24 800 贷：主营业务成本 6 000 所得税费用 6 000 管理费用 12 800 22.6月30日，提取盈余公积金5 000元。 借：利润分配 5 000 贷：盈余公积 5 000
第六模块答案：
【会计职业判断能力训练】一、单项选择题 1. D 2.
A 3.
B 4. A 5.B 6 9.D 10. C 11、B 12.C 13、C 14、B 15C 18、B 19.C 20、B 二、多项选择题
1. ABCDE 2. AD 3.ABCE 4. ABE5. BD 6.B C
7.A B CE
8、ABC 9、AD 10、ACD 三、判断题
1. × 2. × 3. ×
4.
× 5.√ 6.
【会计职业实践能力训练】
、B 7.D 8.B
、D 16、C 17× 7. 、
√
1. 某企业2006年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978 000元。本月发生下列有关经济业务：
（1） 1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。 现付1： 借：其他应收款—陈光200 贷：库存现金 200
（2） 2日，签发现金支票4 000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。
银付1： 借：库存现金 4000
贷：银行存款 4000
（3） 4日，以银行存款2 800元交纳增值税税金。 银付2： 借：应交税费—已交税金 2800 贷：银行存款 2800
（4） 5日，从银行取得短期借款80 000元，存入开户行。 银收1： 借：银行存款 80000 贷：短期借款 80000
（5） 6日，签发现金支票46 000元，从银行提取现金，以备发放工资。
银付3： 借：库存现金 46 000 贷：银行存款 46000
（6） 7日，以现金46 000元发放本月职工工资。 现付2： 借：应付职工薪酬46000 贷：库存现金46000
（7） 7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。 现付3： 借：制造费用190
贷：库存现金190
（8） 10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95 000元，已收妥入账。
银收2： 借：银行存款 95000 贷：应收账款95000
（9） 11日，开出转账支票5 800元，支付本月发生的管理部门固定资产修理费。
银付4： 借：管理费用5800
贷：银行存款5800
（10） 12日，行政管理部门报销购买零星办公用品180元，经审核以现金付讫。
现付4： 借：管理费用 180
贷：库存现金180
（11） 12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。
（1）现收1： 借：库存现金 50 贷：其他应收款—王民50 （2）转1 借：管理费用450
贷：其他应收款—王民450
（12） 14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。
现收2
借：库存现金 60
贷：其他应收款—保管员60
（13） 14日，以现金160元，支付购进材料时的运杂费。 现付5 ： 借：原材料160 贷：库存现金160
（14） 15日，签发转账支票24 000元，支付所欠供应单位货款。
银付5： 借：应付账款24000 贷：银行存款24000
（15） 16日，销售产品一批，货款计2 600元，增值税442元，款项已收到存入银行。 银收3 ： 借：银行存款3042 贷：主营业务收入2600 应交税费—销项税 442 （16） 17日，以现金490元支付职工退休金。 现付6： 借：管理费用490 贷：库存现金490
（17） 20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。 银付6： 借：应收账款540 贷：银行存款540
（18） 21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3 100元，已用结算户存款划账支付。（该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法）
银行付7： 借：应付利息 3100 贷：银行存款 3100
（19） 21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2 400元。 银行收4 ： 借：银行存款 2400 贷：财务费用2400
（20） 23日，购进材料一批，货款97 800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
银付8： 借：原材料98000 贷：银行存款98000
（21） 25日，签发转账支票43 000元，预付供应单位购料款。
银付9： 借：预付账款43000
贷：银行存款43000
（22） 27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
银收5： 借：银行存款500 贷：其他应付款500
（23） 28日，将超过库存现金限额的现金2 800元送交银行。 现付7： 借：银行存款2800 贷：库存现金2800
（24） 28日，通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。
银付10： 借：其他应收款200
贷：银行存款200
（25） 30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21 000元。 银付11： 借：制造费用21000 贷：银行存款21000
（26） 30日，以银行存款50 000元，预付下季度租入固定资产租金。 银付12： 借：预付账款50000 贷：银行存款50000
（27） 31日，收到购货单位预付的货款5 700元，存入银行。 银收6： 借：银行存款5700 贷：预收账款57000