表12—2 银行存款日记账 单位：元 20×× 年 月 12 1 1 3 6 6 10 11 15 16 16 16 23 31 日 银付1 银付2 银付3 银付4 银付5 银付6 银付7 银收1 银付8 银付9 银付10 凭证号 摘 要 月初余额 付材料款 订报刊费 付设备款 支付运费 提取现金 付安装费 垫付运费 收取货款 提取现金 付展销费 付水电费 本月合计 结算凭证 种类 号数 对方科目 借 方 贷 方 85 410 6 000 103 000 7 000 85 000 9 800 2 400 2 000 4 919 5 500 余 额 482 500 335 271 材料采购等 待摊费用 在建工程 材料采购 库存现金 在建工程 应收账款 主营业务收入等 库存现金 销售费用 制造费用等 163 800 163 800 311 029 表12—3 原材料明细账 金额单位：元 材料名称：甲材料 重量单位：千克 20××年 月 12 借 方 贷 方 余 额 借 或 凭证号 摘 要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 日 贷 数量 单价 金额 1 8 12 31 转2 转4 月初余额 入库 发出 借 8 300 15.6 129 480 借 146 680 2 000 15.6 31 200 31 200 14 000 借 14 000 借 本月合计 2 000 表12—4 原材料明细账 金额单位：元 材料名称：乙材料 重量单位：千克 20××年 月 12 日 1 8 12 31 凭证号 转2 转4 余 额 借 或 数量 单价 金额 数量 单价 金额 贷 数量 单价 金额 借 18 500 10.4 192 400 借 216 400 借 方 贷 方 摘 要 月初余额 入库 发出 5 000 10.4 52 000 52 000 28 000 借 28 000 借 本月合计 5 000 表12—5 利润分配明细账 会计科目：未分配利润 单位：元 20××年 月 12 日 1 31 1 凭证号 摘 要 月初余额 转入本月实现利润 转入本月分配利润 合 计 借 方 80 613.28 80 613.28 贷 方 126 132.75 126 132.75 借 或 贷 贷 贷 余 额 50 000 95 519.47 转24 转25 说明：“利润分配——未分配利润”明细账户的月末余额为这个企业本年已经实现但尚

未分配的利润数。

登记以上业务涉及的所有总账账户

库存现金 银行存款

月初余额 1 200 现付1 85 000 月初余额 482 500 银付1 85 410 现收1 80 现付2 500 银收1 163 800 银付2 6 000 银付5 85 000 现付3 313 银付3 103 000 银付8 2 000 银付4 7 000 本月合计 87 080 本月合计 85 813 银付5 85 000 月末余额 2 467

应收账款 月初余额 136 450 转7 30 000 转5 327 600 银付7 2 400

本月合计 330 000 本月合计 30 000 月末余额 436 450

其他应收款 月初余额 2 000 转1 1 420 现收1 80 本月合计 0 本月合计 1 500 月末余额 500

材料采购 银付1 73 000 转2 83 200 银付4 7 000 转3 3 200 本月合计 83 200 本月合计 83 200

材料成本差异 转13 1 220 月初余额 8 950 转3 3 200 本月合计 1 220 本月合计 3 200 月末余额 10 930

银付6 9 800

银付7 2 400

银付8 2 000

银付9 4 919 银付10 5 500

本月合计163 800 本月合计3 311 029

月末余额335 271

预付账款

月初余额 19 000

坏账准备

转7 30 000 月初余额 800 转17 51 023 本月合计 30 000 本月合计 51 023 月末余额 21 823

原 材 料

月初余额 321 880 转4 42 000 转2 83 200

本月合计 83 200 本月合计 42 000

月末余额 363 080

库存商品

月初余额 356 120 转16 150 000 转15 121 920

本月合计 121 920 本月合计150 000

月末余额 328 040

待摊费用 生产成本

月初余额 4 500 月初余额 124 500 转13 900 银付2 6 000 转4 30 000 转15 121 920 本月合计 6 000 本月合计 0 转9 50 000 月末余额 10 500 转10 7 000 转14 35 820

本月合计 122 820 本月合计 122 820 月末余额 124 500

制造费用 转4 8 000 转13 200 转8 4 500 转14 35 820 转9 18 000 转10 2 520 银付10 3 000

本月合计 36 020 本月合计 36 020

累计折旧 月初余额 65 500 转8 6 500 本月合计 0 本月合计 6 500 月末余额 72 000

短期借款 月初余额 225 000 预收账款 月初余额 20 000 应交税费 银付1 12 410 月初余额 18 500 转5 47 600 银收1 23 800 转12 21 000 转20 42 044.25

本月合计 12 410 本月合计134 444.25 月末余额 140 534.25

固定资产

月初余额 726 800 转6 112 800

本月合计 112 800 本月合计 0 月末余额 839 600 在建工程

银付3 103 000 转6 112 800 银付6 9 800

本月合计112 800 本月合计 112 800 应付账款

月初余额 146 000

应付职工薪酬

现付1 85 000 月初余额 85 000

转9 79 200 转10 11 088

本月合计 85 000 本月合计 90 288

月末余额 90 288

应付股利

转23 68 000

本月合计 0 本月合计 68 000 月末余额 68 000

其他应付款 预提费用

月初余额 4 000 月初余额 3 200 转11 1 500

本月合计 0 本月合计 1 500 月末余额 4 700

实收资本 资本公积

月初余额 1 000 000 月初余额 80 000

盈余公积 月初余额 468 000 转22 12 613.28 本月合计 0 本月合计 12 613.28 月末余额 480 613.28

主营业务成本 转16 150 000 转19 150 000 本月合计 150 000 本月合计 150 000

销售费用 银付9 4 919 转19 4 919 本月合计 4 919 本月合计 4 919

财务费用 转11 1 500 转19 1 500 本月合计 1 500 本月合计 1 500 所得税费用 转20 42 044.25 转21 42 044.25 本月合计42 044.25 本月合计42 044.25

主营业务收入

转18 420 000 转5 280 000 银收1 140 000

本月合计 420 000 本月合计 420 000

营业税金及附加

转12 21 000 转19 21 000 本月合计 21 000 本月合计 21 000 管理费用

转1 1 420 转13 120 转4 4 000 转19 23 381 现付2 500 现付3 313

转8 2 000

转9 11 200 转10 1 568 银付10 2 500

本月合计 23 501 本月合计 23 501

资产减值损失

转17 51 023 转19 51 023 本月合计 51 023 本月合计 51 023

本年利润

转19 251 823 转18 420 000 转21 42 044.25 转24 126 132.75

本月合计 420 000 本月合计 420 000 利润分配

转22 12 613.28 月初余额 50 000 转23 68 000 转24 126 132.75 转25 80 613.28 转25 80 613.28 本月合计161 226.56 本月合计206 746.03

月末余额 95 519.47

编制该企业20XX年12月的“总分类账户发生额及余额试算平衡表”（见表12—6）。

表12—6 总分类账户发生额及余额试算平衡表 单位：元 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 材料采购 原材料 材料成本差异 库存商品 待摊费用 生产成本 制造费用 固定资产 累计折旧 在建工程 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用 合 计 期初余额 借方余额 贷方余额 本期发生额 借方金额 贷方金额 期末余额 借方余额 2 467 335 271 436 450 19 000 500 363 080 328 040 10 500 124 500 839 600 2 459 408 贷方余额 21 823 10 930 72 000 225 000 146 000 20 000 90 288 140 534.25 68 000 4 000 4 700 1 000 000 80 000 480 613.28 95 519.47 2 459 408 1 200 87 080 85 813 482 500 163 800 311 029 136 450 330 000 30 000 19 000 2 000 1 500 800 30 000 51 023 83 200 83 200 321 880 83 200 42 000 8 950 1 220 3 200 356 120 121 920 150 000 4 500 6 000 124 500 122 820 122 820 36 020 36 020 726 800 112 800 65 500 6 500 112 800 112 800 225 000 146 000 20 000 85 000 85 000 90 288 18 500 12 410 134 444.25 68 000 4 000 3 200 1 500 1 000 000 80 000 468 000 12 613.28 420 000 420 000 50 000 161 226.56 206 746.03 420 000 420 000 150 000 150 000 21 000 21 000 4 919 4 919 23 501 23 501 1 500 1 500 51 023 51 023 42 044.25 42 044.25 2 174 950 2 174 950 2 683 483.81 2 683 483.81 试编制该企业20XX年12月的资产负债表和利润表（见表12—7和表12—8）。