借：制造费用 1 000
贷：待摊费用 1 000 （3）借：生产成本 12 000 制造费用 4 200 管理费用 1 500
贷：原材料 17 700
（4）借：管理费用 750
贷：银行存款 750
（5）借：管理费用 400
贷：待摊费用 （6）借：制造费用 贷：库存现金 （7）借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 （8）借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——工资 （9）借：制造费用 贷：银行存款 （10）借：生产成本 贷：制造费用 （11）本月生产的产品成本=12 000+34 000+32 900=78 900（元）
借：库存商品 贷：生产成本 9．利和股份公司10月份的销售业务处理如下：
（1）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）借：销售费用 贷：银行存款 （4）借：银行存款 贷：预收账款 （5）借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （6）借：主营业务成本 贷：库存商品 （7）借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 400
600
600
1 100 500
1 600
34 000 16 000 8 000
58 000
10 000
10 000
32 900
32 900 78 900
78 900
42 120
36 000 6 120
147 420
126 000 21 420
1 500
1 500
20 000
20 000
559 260
478 000 81 260
350 000
350 000
1 600
1 600
10．AB公司20×9年4月份业务处理如下：
（1）借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 （2）借：银行存款 7 000
贷：应收账款 7 000 （3）借：应收票据 58 500
贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 （4）借：财务费用 贷：银行存款 （5）借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （6）借：销售费用 贷：银行存款 （7）借：应收账款——明达工厂 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （8）借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 （9）借：其他业务成本 贷：原材料 （10）借：主营业务成本 贷：库存商品——甲产品 ——乙产品 11．利和股份公司利润业务的处理如下：
（1）借：管理费用 贷：库存现金 （2）借：应付账款 贷：营业外收入 （3）借：营业外支出 贷：银行存款 （4）借：管理费用 贷：库存现金 （5）借：财务费用 贷：预提费用 （6）借：银行存款 贷：营业外收入 （7）借：主营业务收入 营业外收入 贷：本年利润 （8）借：本年利润 贷：主营业务成本 1 000
1 000 11 700
10 000 1 700 2 000
2 000 234 000
200 000 34 000 10 000
10 000 8 000
8 000 312 000
288 000 24 000 4 500
4 500
18 000
18 000
6 000
6 000
200
200
450
450
20 000
20 000
148 000 32 000
180 000
100 000
40 000
营业税金及附加 2 000 销售费用 1 500 管理费用 33 600 财务费用 450 营业外支出 22 450
（9）本期应交所得税=（180 000-100 000）×25%=20 000（元）
借：所得税费用 20 000
贷：应交税费——应交所得税 20 000 借：本年利润 20 000
贷：所得税费用 （10）提取的盈余公积金=（80 000-20 000）×10%=6 000（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 （11）分给投资人的利润=（60 000-6 000）×40%=21 600（元）
借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 （12）借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 12．H公司20×9年12月份业务的处理如下：
（1）借：管理费用 贷：库存现金 （2）借：管理费用 贷：库存现金 （3）借：财务费用 贷：预提费用 （4）借：应收票据 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （5）借：销售费用 贷：银行存款 （6）借：其他业务成本 贷：原材料 （7）借：营业外支出 贷：银行存款 （8）借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 （9）借：银行存款 贷：营业外收入 （10）借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 20 000 6 000
6 000 21 600
21 600 60 000
60 000 600 600 800 800 800 800 117 000
100 000 17 000 5 000
5 000 70 000
70 000 1 400
1 400 55 000
50 000 5 000 2 000
2 000 360 000 100 000 2 000 5 000
467 000
（11）借：本年利润 355 500
贷：主营业务成本 262 000 其他业务成本 70 000 营业税金及附加 2 300 销售费用 5 000 管理费用 14 000 财务费用 800 营业外支出 1 400 （12）本月利润总额 =467 000-355 500=111 500（元）
本月应交所得税=111 500×25%=27 875（元） 借：所得税费用 27 875
贷：应交税费——应交所得税 27 875
借：本年利润 27 875
贷：所得税费用 27 875 （13）全年实现的净利润=（4 500 000-1 125 000）+（111 500-27 875）=3 458 625（元）
借：本年利润 3 458 625
贷：利润分配——未分配利润 3 458 625 （14）提取的盈余公积 =3 458 625×10%=345 862.5（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 345 862.5
贷：盈余公积 345 862.5 （15）分配的现金股利 =（3 458 625-345 862.5）×20%
= 622 552.5（元） 借：利润分配——应付现金股利 622 552.5
贷：应付股利 622 552.5 （16）借：利润分配——未分配利润 968 385
贷：利润分配——提取法定盈余公积 345 862.5
利润分配——应付现金股利 622 522.5 13．利和股份公司10月份业务处理如下：
（1）借：银行存款 500 000
贷：短期借款 500 000
（2）借：固定资产 80 000
贷：实收资本 80 000
（3）借：银行存款 10 000
贷：实收资本 10 000
（4）借：应交税费 6 500
贷：银行存款 6 500
（5）借：银行存款 8 000
贷：应收账款 8 000
（6）借：待摊费用 2 400
贷：银行存款 2 400
（7）借：银行存款 292 500
贷：主营业务收入 250 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 42 500
（8）借：原材料——甲材料 38 000
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6 460
贷：预付账款 44 460
（9）借：生产成本——A产品 6 000
贷：原材料——甲材料 3 600 ——乙材料 2 400
（10）借：制造费用 1 200
贷：原材料 1 200
（11）借：制造费用 800
贷：库存现金 800 （12）借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 （13）借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款 （14）借：生产成本——B产品 贷：原材料——甲材料 （15）借：销售费用 贷：银行存款 （16）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （17）借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 （18）借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （19）借：制造费用 贷：银行存款 （20）借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 （21）借：财务费用 贷：预提费用 （22）借：应付股利 贷：银行存款 （23）借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 贷：应付职工薪酬——工资 （24）借：生产成本——A产品 ——B产品 制造费用 贷：应付职工薪酬——职工福利 30 000 30 000
30 000 30 000 2 200 2 200 5 000 5 000 1 000 1 000 58 500 50 000
8 500
2 500
2 500 241 000 40 800
281 800 780 780 8 100 3 200
11 300 980 980 34 000
34 000 12 000 10 000 8 000
30 000 1 680 1 400 1 120
4 200